Pour la première fois, les deux agences chargées de poursuivre les fraudes douanières ont mis par écrit leur point de vue sur la question. Si vous déposez aujourd’hui un formulaire de type 11 ou si vous comptez déposer un formulaire de type 13 cet automne, considérez cela comme un avertissement.
Un événement inhabituel s'est produit en juillet
Le 14 juillet 2026, le Groupe de travail sur la fraude commerciale a publié un guide de référence sur la lutte contre la fraude commerciale. Ce groupe de travail, fruit d’un partenariat entre le ministère de la Justice et le ministère de la Sécurité intérieure, a mobilisé la Division nationale de la lutte contre la fraude, la Division pénale, la Division civile, la Division de l’environnement et des ressources naturelles, le bureau du procureur fédéral du district nord de l’Illinois, le service HSI et le service CBP.
Le gouvernement parle d'une initiative conjointe sans précédent. Ce terme prend tout son sens. En effet, le ministère de la Justice et le Département de la Sécurité intérieure ne publient généralement pas conjointement de document expliquant leur approche en matière d'application de la loi au public concerné.
Pourquoi maintenant ? Le Guide a été publié le jour même où le ministère américain de la Justice (DOJ) a annoncé que le groupe de travail avait dépassé le milliard de dollars en recouvrements, amendes, confiscations et pertes déclarées publiquement au cours de ses onze premiers mois d’activité, ainsi que la création d’une nouvelle section chargée de l’application de la loi en matière de commerce international au sein de la division des fraudes, spécialement mise en place pour traiter ces affaires devant les tribunaux. Un milliard de dollars en moins d’un an : c’est le signe d’un programme qui a trouvé ses marques et qui tient à le faire savoir au secteur.
La question la plus concrète est de savoir ce qu’un guide d’application de 27 pages change pour les personnes qui déposent des déclarations chaque jour. Analysons cela en détail.
La phrase que tout importateur devrait lire deux fois
Le chapitre 1 contient une phrase qui apporte un éclairage nouveau sur la manière dont les manquements aux obligations de conformité sont évalués :
L'époque où une entreprise pouvait prétendre ignorer les activités de ses partenaires en amont est révolue.
Il ne s'agit pas d'une nouvelle loi. C'est une prise de position. Et cette prise de position est importante, car le ministère de la Justice affirme qu'il examinera attentivement si un manquement aux obligations de conformité résulte d'une négligence, d'une imprudence grave, d'un refus délibéré de voir les signes de fraude ou d'un acte criminel intentionnel.
Remarquez ce qui figure au milieu de cette liste : l’aveuglement volontaire. En vertu de la loi sur les fausses déclarations (False Claims Act), le terme « sciemment » ne se limite pas à la connaissance effective. Il englobe également l’ignorance délibérée, l’aveuglement volontaire et la négligence imprudente. Il n’est pas nécessaire que vous sachiez que votre fournisseur procède à un transbordement. Il suffit que vous ayez évité de vous en rendre compte.
Le Guide rappelle également aux importateurs un point qui pose problème chaque année : l’importateur officiel ne peut pas se décharger par contrat de sa responsabilité quant à l’exactitude d’une déclaration. Le fait de s’en remettre à votre exportateur ou à votre courtier ne vous dispense pas de votre obligation de faire preuve d’une diligence raisonnable.
Des courtiers ont été cités nommément
Le chapitre 1 fait référence à le décret n° 14411, intitulé « Renforcement des contrôles douaniers », signé le 3 juin 2026 et publié au 91 FR 35125, et renvoie spécifiquement à la section 4(a) pour les recours administratifs auxquels le CBP a désormais recours :
- Exécution des demandes de dommages-intérêts forfaitaires à la charge des garants en cas de non-respect des obligations.
- Restrictions relatives aux droits de déplacement dans le cadre de la détention sous contrôle douanier.
- Davantage d'audits.
- Sanctions maximales applicables aux courtiers qui manquent à leur obligation de diligence raisonnable, représentent de manière répétée des clients non conformes ou ne coopèrent pas dans les délais impartis aux demandes d'informations émanant du CBP.
Le fait de représenter à plusieurs reprises des clients en situation de non-conformité est considéré comme un comportement passible de sanctions. Il en va de même pour les retards dans la réponse à une demande du CBP. Le guide cite ces exemples à titre indicatif, sans que cette liste soit exhaustive. Le CBP assure le suivi de sa propre mise en œuvre de cette directive sur une page dédiée intitulée « Renforcement des contrôles douaniers ».
Cela renvoie à une obligation qui figure dans la réglementation depuis longtemps et qui est souvent prise à la légère. En vertu de l'article 19 CFR 111.39(c), si un courtier sait qu’un client n’a pas respecté la loi ou a commis une erreur ou une omission dans un document que la loi oblige le client à signer, il doit en informer le client sans délai, lui indiquer les mesures correctives appropriées et conserver une trace de cette communication conformément aux articles 19 CFR 111.21 et 111.23.
Une nuance qu’il convient de souligner. La réglementation, telle qu’elle est rédigée, s’applique lorsqu’un courtier a connaissance. Le Guide décrit ce seuil de déclenchement de manière plus large, à savoir lorsqu’un courtier « sait, a des raisons de savoir ou soupçonne ». Cet écart entre le texte et la position déclarée en matière d’application de la réglementation constitue la norme pratique sur laquelle vous devriez fonder votre planification.
Si votre pratique habituelle consiste à donner un avertissement verbal lors d'un appel téléphonique, vous avez rempli les deux premières conditions et omis la troisième. C'est la trace écrite qui vous protège.
Le guide ne mentionne jamais « type 11 ». C'est justement là tout l'intérêt.
Lisez les 27 pages dans leur intégralité et vous ne trouverez nulle part les termes « entrée informelle », « Type 11 », « Type 13 », « courrier » ou « envoi de faible valeur ». Le guide traite des formulaires 3461 et 7501, ainsi que de l'aluminium, du tungstène et des moteurs diesel.
Ne confondez pas ce silence avec une exemption. L’article 592, l’article 1595a, la loi sur les fausses déclarations (False Claims Act) et l’article 545 portent tous sur la déclaration en elle-même, et non sur son type. Une déclaration informelle de type 11 comporte les mêmes éléments concernant la déclaration de valeur, la classification et l’origine qu’une déclaration formelle, et l’importateur officiel qui y est mentionné est soumis à la même obligation de diligence raisonnable. Ce qui change au niveau informel, ce n’est pas le risque par déclaration, mais le nombre de déclarations.
Cela a son importance en raison de la destination prise par les volumes de faible valeur après l’entrée en vigueur de la règle « de minimis ». Les envois qui étaient auparavant dédouanés sur la base d’un manifeste sont désormais dédouanés via une déclaration informelle de type 11, comprenant un code HTS à 10 chiffres, une valeur déclarée et un pays d’origine, déposée par un courtier pour un IOR, et ce, des milliers de fois par jour. Chacun de ces éléments de données constitue un motif potentiel de constatation au titre de l’article 592, et l’échelle de responsabilité prévue par le Guide (négligence, négligence grave, fraude) est évaluée au regard d’une tendance. Un raccourci de classification qui ne coûte que quelques centimes sur un colis devient une tendance lorsqu’il s’applique à cent mille colis, et c’est cette tendance qui transforme la négligence en négligence grave.
Vient ensuite le « Type 13 ». La nouvelle procédure électronique informelle de déclaration du CBP pour le courrier international entrera en production dans le système ACE le 22 septembre 2026, remplaçant la fiche de calcul provisoire mensuelle des droits de douane sur le courrier international pour les envois d’une valeur inférieure ou égale à 2 500 dollars ; elle devrait devenir obligatoire le 22 octobre 2026 pour les marchandises exclues du processus postal, y compris celles soumises à des droits antidumping (AD) et compensateurs (CVD) ainsi qu’à des contingents. L’avis publié au Federal Register à l’adresse 91 FR 40016 (1er juillet 2026) définit de manière restrictive les droits de déclaration : le propriétaire, l’acheteur ou un courtier en douane agréé désigné par le propriétaire, l’acheteur ou le destinataire. Les opérateurs postaux étrangers et les tiers non agréés ne peuvent pas effectuer de déclaration. L’IOR doit transmettre douze éléments de données par envoi, notamment une classification complète à 10 chiffres, l’origine, la valeur et le montant total des droits dus.
Mettons ces deux faits en parallèle. Le formulaire de type 13 permet d’enregistrer pour la première fois dans le système ACE le trafic postal qui n’a jamais fait l’objet d’une déclaration individuelle, et il désigne un intermédiaire comme l’une des trois seules parties autorisées à le déposer. L’article 4(a) du décret présidentiel stipule que les intermédiaires qui représentent de manière répétée des clients non conformes s’exposent à des sanctions maximales. Un intermédiaire qui dépose un formulaire de type 13 pour le compte d’un « Post » ou d’une « partie qualifiée » représente, par définition, un client dont l’historique de déclaration commence à ce moment-là. La rigueur dont vous faites preuve lors de l’intégration de ces clients est la seule chose qui fait la différence entre « nouveau déclarant » et « représente de manière répétée ».
La boîte à outils de la répression, classée en fonction de son degré de préoccupation
Ce guide passe en revue les dispositions légales applicables. Le champ d'application est plus large que ne le pensent la plupart des importateurs, et aucune de ces dispositions ne se limite aux déclarations officielles.
- Article 592 (19 U.S.C. 1592). Le pilier administratif du CBP. Les sanctions varient en fonction du degré de responsabilité : négligence, négligence grave ou fraude. Elle s'applique également aux infractions sans incidence sur les recettes, lorsqu'aucune perte de droits de douane n'a été subie. Le CBP l'associe à l'article 19 U.S.C. 1595a(b) à l'encontre des parties qui introduisent ou facilitent l'importation de marchandises en violation de la loi.
- La loi sur les fausses déclarations (False Claims Act). Dommages-intérêts triples majorés de pénalités. S'applique non seulement aux importateurs, mais aussi à toute personne qui commet sciemment une infraction. Les lanceurs d'alerte peuvent intenter des actions « qui tam » et percevoir une part des sommes recouvrées.
- Les infractions douanières visées au titre 18 (18 U.S.C. 541, 542, 548, 550, 551). Classification erronée, factures frauduleuses, altération d’entrepôts sous douane, fausses demandes de remboursement, et dissimulation ou destruction de documents. Peine maximale de deux ans pour chaque infraction.
- 18 U.S.C. 545. La peine la plus lourde. Vingt ans d'emprisonnement et la confiscation des biens ou de leur valeur.
- Blanchiment d'argent et loi RICO. Les articles 542 et 545 définissent des activités illégales spécifiques ; ainsi, toute transaction monétaire supérieure à 10 000 dollars utilisant le produit d’une fraude commerciale peut déclencher l’application de l’article 1957. La loi RICO exige deux actes constitutifs commis dans un délai de dix ans, et une accusation de complot au titre de la loi RICO peut viser des dirigeants qui n’ont jamais touché à un dossier mais qui ont accepté de contribuer à la mise en œuvre du stratagème.
Voici l’aspect que les importateurs sous-estiment. L’article 545 ne se limite pas à la personne qui a déposé la déclaration d’importation. Il érige en infraction pénale le fait de recevoir, de dissimuler, d’acheter, de vendre ou de faciliter la vente de marchandises importées en violation de la loi, à n’importe quel maillon de la chaîne d’approvisionnement, dès lors que l’acteur concerné remplit la condition de connaissance. Le Guide indique clairement que le ministère américain de la Justice mène des enquêtes sur les acteurs en aval de la chaîne afin de démanteler le marché de la demande.
Si vous achetez des produits importés sur le marché national et que vous avez des raisons de vous interroger sur la manière dont ils sont arrivés ici, cela représente également un risque pour vous.
Travail forcé : la liste a doublé
Le chapitre 4 traite de l'article 307, les ordonnances de suspension de mise en circulation et les conclusions, ainsi que la UFLPA. Une mise à jour mérite d'être soulignée pour toute personne travaillant dans le domaine de la gestion des risques fournisseurs.
Le document original stratégie 2022 de l'UFLPA désignait quatre secteurs hautement prioritaires. Le FLETF en a ajouté trois lors de la mise à jour de 2024 et cinq autres dans la mise à jour de 2025. Cela porte le total à douze.
Ajouté | Secteurs |
2022 (version originale) | Vêtements, coton, produits à base de silice, notamment le polysilicium, tomates |
2024 | Aluminium, PVC, fruits de mer |
2025 | Acier, cuivre, lithium, soude caustique, jujubes (dattes rouges) |
Si vos approvisionnements concernent l’un de ces douze pays, le Guide recommande d’appliquer le niveau de vigilance le plus élevé à ces chaînes d’approvisionnement. L’inscription sur la liste des entités de l’UFLPA entraîne une présomption immédiate et réfutable selon laquelle les marchandises ne peuvent pas être importées, et pour la réfuter, il faut présenter des preuves claires et convaincantes.
Il est également utile de connaître la différence entre ces deux mesures coercitives. Une WRO repose sur un soupçon raisonnable et autorise le CBP à retenir les marchandises dans tous les ports. Vous disposez alors d’un délai de trois mois à compter de la date d’importation pour présenter la preuve de l’admissibilité conformément à 19 CFR 12.43, et, en vertu de l’article 19 CFR 12.44, vous pouvez exporter les marchandises à tout moment avant leur saisie. Une « Finding » repose sur un motif raisonnable de croire à l’illégalité et autorise le CBP à saisir et à confisquer les marchandises. Vous n’avez pas la possibilité de les expédier ailleurs.
Les typologies constituent une liste de contrôle d'auto-évaluation
Le chapitre 5 décrit le fonctionnement concret de ces stratagèmes. Considérez-le comme une liste de questions à vous poser concernant votre propre activité :
- Faux pays d'origine. Opérations de simple transit, telles que l’assemblage ou le reconditionnement, qui ne satisfont pas au critère de transformation substantielle. Les marchandises mal étiquetées peuvent être soumises à un droit de douane supplémentaire de 10 % en vertu de l’article 19 U.S.C. 1304.
- Erreur de classification HTS. Déclarer des produits finis comme des pièces détachées, ou prétendre que des matières premières vierges sont recyclées. Pour les volumes de type 11 et de type 13, ce qui vous pose problème, c’est le caractère systématique de cette pratique : une classification par défaut appliquée à une catégorie de produits parce qu’elle est plus rapide que la classification correcte, et répétée pour chaque colis.
- Sous-évaluation. Double facturation : une facture réelle sert à transférer l’argent, tandis qu’une fausse facture est transmise au CBP. Dans le circuit des marchandises de faible valeur, ce stratagème se traduit par une valeur déclarée lors de l’entrée informelle qui ne correspond pas au prix réellement payé par le consommateur lors du paiement.
- Contournement des droits antidumping et des droits compensateurs. Les taux peuvent dépasser 600 % de la valeur déclarée, ce qui en fait la catégorie la plus lucrative pour les contrevenants. Il convient de noter que les marchandises soumises aux droits antidumping et aux droits compensateurs (AD/CVD) correspondent exactement à la raison pour laquelle le type 13 est rendu obligatoire.
- Sociétés écrans (IOR). Dissoute après la déclaration, ne laissant au CBP qu’une boîte postale et un compte bancaire vide. Les déclarations de type 11 et de type 13 rendent cette manœuvre moins coûteuse, car l’IOR est souvent un vendeur étranger ou un groupeur que personne dans la chaîne n’a jamais rencontré. Les restrictions relatives aux droits de déclaration sur le type 13 existent précisément pour obliger à désigner une partie réelle et joignable sur la déclaration.
- Fraude aux restitutions à l'exportation. Demandes de remboursement concernant des exportations qui n'ont jamais eu lieu, ou réutilisation des mêmes documents d'exportation.
- Fraude au titre d'un accord de libre-échange. Matières premières expédiées vers un partenaire de l'accord de libre-échange, produits finis non conformes renvoyés accompagnés d'un certificat d'origine frauduleux.
- Changement de port de dédouanement. Réintroduire des marchandises dans un autre port après un refus. Le refus antérieur constitue la preuve que vous saviez que l’entrée était contraire à la loi.
Les montants en dollars liés aux affaires récentes ne sont pas négligeables. Des profilés en aluminium présentés à tort comme des palettes: plus de 549,5 millions de dollars d’amendes civiles. Un constructeur automobile qui avait installé des sièges arrière temporaires afin que les fourgons de transport de marchandises soient soumis à un taux de 2,5 % au lieu de 25 % : 365 millions de dollars.
Ce qu'il faut réellement faire ce trimestre
Ce guide est un document de référence, et non un programme de conformité. Voici à quoi ressemblerait sa transformation en programme de conformité :
- Lisez le chapitre 5 en vous référant à votre propre portefeuille de clients. Quelles catégories pourraient correspondre à une écriture que vous avez passée cette année, même de manière tout à fait innocente ?
- Considérez votre registre de type 11 comme le modèle qu’il est. Prélevez un échantillon des entrées informelles d’une semaine et vérifiez la classification, la valeur et l’origine par rapport aux données commerciales sous-jacentes. Si le même raccourci apparaît dans l’échantillon, il apparaît dans la population, et le CBP analyse la population.
- Veillez à ce que vos clients de type 13 aient terminé la procédure de vérification avant le 22 septembre. Si vous comptez déposer un formulaire de type 13 pour un « Post » ou une « partie qualifiée », déterminez dès maintenant les éléments dont vous avez besoin de leur part pour étayer chacun des douze éléments de données, et obtenez-les par écrit avant la première transmission, et non après la première demande d’informations.
- Répertoriez vos douze fournisseurs. Identifiez toutes les relations avec des fournisseurs concernées par un secteur hautement prioritaire au titre de l’UFLPA et documentez les vérifications que vous avez effectuées.
- Mettez de l'ordre dans vos documents relatifs à l'article 111.39. Courtiers : lorsque vous signalez un manquement à un client, consignez-le par écrit et conservez ce document. Ce document constituera votre moyen de défense.
- Vérifiez vos délais de conservation de cinq ans. Les IOR et les courtiers sont tous deux soumis à cette obligation en vertu de l'article 19 U.S.C. 1508. C'est justement lorsque vous en avez le plus besoin que des lacunes apparaissent.
- Consultez la documentation relative au COO, et pas seulement le champ COO. La « transformation substantielle » est une conclusion juridique. Seriez-vous en mesure de la justifier si on vous le demandait ?
- Faire de la conformité une priorité au-delà du service opérationnel. Le Guide décrit une culture de conformité qui s'étend du responsable logistique jusqu'à la direction générale et au conseil d'administration. Si la conformité commerciale ne relève d'aucun supérieur hiérarchique au-delà du responsable logistique, c'est là que réside la lacune.
Le rôle de CustomsCity
Le contrôle commence par ce que vous avez transmis. Chaque motif de sanction mentionné dans le Guide trouve son origine dans une donnée erronée, manquante ou non justifiée au moment du dépôt, et les formulaires de type 11 et de type 13 comportent un grand nombre de données.
CustomsCity est la couche de stockage de ce volume. Notre ABI plateforme gère les déclarations informelles de type 11, la transmission des déclarations ACE, les ensembles de messages PGA, l’ISF, le formulaire 7512 sous régime douanier, ainsi que l’ eManifest aérien et maritime ; notre produit de type 13 convertit les données au niveau de l’envoi que vous conservez aujourd’hui dans des tableurs et des feuilles de calcul en format EDI compatible ACE, en vue de la mise en service le 22 septembre. Les données de déclaration et les données PGA sont regroupées dans un seul système avec un seul enregistrement de transmission.
Cela revêt de l'importance pour deux raisons. D'une part, la cohérence : c'est en effet lors de la ressaisie des données entre des systèmes non interconnectés que se glissent les divergences qui finissent par former les schémas visés par l'article 592. D'autre part, la traçabilité : lorsque le CBP envoie une demande d'informations concernant une déclaration datant de huit mois, la rapidité de votre réponse fait désormais elle-même l'objet d'un examen minutieux.
Le guide est accessible au public et les priorités y sont clairement énoncées. Les importateurs et les courtiers qui sortiront indemnes de cette période seront ceux qui l'auront considérée comme une liste de contrôle plutôt que comme un simple fait d'actualité. Demandez une démonstration pour découvrir comment CustomsCity prend en charge les déclarations de type 11 et de type 13.
Questions fréquemment posées
Non. C’est précise clairement qu’il ne crée ni droits ni moyens de défense, qu’il ne fournit pas de conseils juridiques et qu’il ne limite en rien les intentions d’application de la loi ni les positions en matière de contentieux de quelque organisme que ce soit. Il a pour seul objectif de vous expliquer comment le ministère de la Justice (DOJ) et le département de la Sécurité intérieure (DHS) interprètent les lois existantes et sur quels aspects ils concentrent leurs efforts.
Oui. Le Guide ne fait aucune mention des types de saisies, et aucune des lois sur lesquelles il s'appuie ne se limite aux saisies formelles. L'article 592, la loi sur les fausses déclarations (False Claims Act) et l'article 545 s'appliquent à la déclaration, et une saisie informelle constitue une déclaration. La différence pratique réside dans le volume : une erreur systématique concernant des saisies informelles est considérée comme un comportement récurrent, ce qui fait passer l'affaire à un niveau supérieur d'imputabilité.
Oui. L'IOR est responsable des insuffisances de paiement ou des pénalités résultant d'inexactitudes, même lorsque le courtier les a préparées celles-ci. Le Guide cite l’affaire l’affaire « États-Unis c. Golden Ship Trading Co. », dans laquelle la Cour du commerce international a estimé que le fait de s’en remettre à l’exportateur et au courtier ne décharge pas l’IOR de son obligation de diligence raisonnable.
Une ordonnance WRO repose sur un soupçon raisonnable et autorise le CBP à retenir des marchandises dans tous les ports, avec un délai de trois mois pour fournir la preuve de leur admissibilité ainsi que l’ possibilité de les exporter avant leur saisie. Une « décision » (Finding) repose sur une cause probable et autorise le CBP à saisir et à confisquer ces marchandises. La réexportation n’est plus possible une fois qu’une décision a été rendue.
Douze. À l'origine, il s'agissait de quatre secteurs : l'habillement, le coton, les produits à base de silice (dont le polysilicium) et les tomates. Depuis, l'aluminium, le PVC, les produits de la mer, l'acier, le cuivre, le lithium, la soude caustique et les jujubes ont été ajoutés à cette liste.
En principe. L'article 545 s'applique à toute personne qui reçoit, dissimule, achète, vend ou facilite la vente de marchandises importées en violation de la la loi, dès lors que la condition de connaissance est remplie. Le Guide précise que l’enquête sur les acteurs en aval de la chaîne d’approvisionnement relève d’une stratégie délibérée.
Vos pratiques en matière de documentation. Notifications écrites aux clients, archives consultables et prise en charge du les réclamations relatives au pays d’origine . Ces éléments ne coûtent pas cher et constituent précisément ce qui est examiné lors de l’évaluation de la responsabilité.
