Pela primeira vez, as duas agências responsáveis pela investigação de fraudes aduaneiras expuseram a sua visão sobre o assunto. Se apresentar hoje o formulário Tipo 11 ou se tencionar apresentar o Tipo 13 neste outono, considere isto como um aviso.
Aconteceu algo invulgar em julho
A 14 de julho de 2026, o Grupo de Trabalho sobre Fraude Comercial publicou um Guia de Recursos para a Combate à Fraude Comercial. A Força-Tarefa é uma parceria entre o Departamento de Justiça e o Departamento de Segurança Interna, e contou com a participação da Divisão Nacional de Combate à Fraude, da Divisão Criminal, da Divisão Civil, da Divisão do Ambiente e dos Recursos Naturais, da Procuradoria dos EUA para o Distrito Norte de Illinois, da HSI e da CBP.
O governo refere-se a isto como uma iniciativa conjunta sem precedentes. Essa expressão tem um impacto concreto. O Departamento de Justiça (DOJ) e o Departamento de Segurança Interna (DHS) não costumam publicar em conjunto um documento que explique a sua abordagem em matéria de aplicação da lei ao público abrangido pela regulamentação.
Porquê agora? O Guia foi publicado no mesmo dia em que o Departamento de Justiça anunciou que o Grupo de Trabalho tinha ultrapassado mil milhões de dólares em recuperações, multas, confiscações e perdas objeto de acusação pública nos seus primeiros onze meses, juntamente com a criação de uma nova Secção de Aplicação da Lei no Comércio Global, no âmbito da Divisão de Fraude, criada para tratar destes processos. Mil milhões de dólares em menos de um ano são a prova de que o programa encontrou o seu equilíbrio e quer que o setor o saiba.
A questão mais prática é saber o que um guia de aplicação de 27 páginas muda para as pessoas que apresentam declarações diariamente. Vamos analisar isto.
A frase que todo importador deveria ler duas vezes
No Capítulo 1, há uma frase que reformula a forma como as falhas de conformidade são avaliadas:
A época em que uma empresa podia alegar desconhecimento das atividades dos seus parceiros a montante chegou ao fim.
Isso não é uma nova lei. É uma declaração de posição. E essa posição é importante, porque o Departamento de Justiça afirma que irá analisar cuidadosamente se uma falha no cumprimento resultou de negligência, indiferença imprudente, cegueira deliberada face a sinais de fraude ou criminalidade intencional.
Repare no que se encontra no meio dessa lista. Cegueira deliberada. Ao abrigo da Lei das Declarações Falsas, «conscientemente» não significa apenas conhecimento efetivo. Abrange também a ignorância deliberada, a cegueira deliberada e a negligência imprudente. Não é necessário saber que o seu fornecedor está a fazer transbordo. É necessário ter evitado descobrir isso.
O Guia também lembra aos importadores algo que todos os anos apanha muita gente de surpresa: o importador registado não pode delegar a responsabilidade pela veracidade de uma declaração. Confiar no seu exportador ou no seu despachante aduaneiro não o isenta da obrigação de exercer o devido cuidado.
Foram citados corretores específicos
O Capítulo 1 cita o Decreto Executivo n.º 14411, «Reforço da Aplicação da Legislação Aduaneira», assinada a 3 de junho de 2026 e publicada em 91 FR 35125, e remete especificamente para a Secção 4(a) no que diz respeito às medidas administrativas que a CBP está atualmente a aplicar:
- Reclamações de indemnizações por perdas e danos executadas contra garantias por incumprimento.
- Restrições aos privilégios de circulação no âmbito do regime de depósito aduaneiro.
- Mais auditorias.
- Sanções máximas para os corretores que não realizem a devida diligência, representem repetidamente clientes que não cumprem os requisitos ou não cooperem atempadamente com os pedidos de informação da CBP.
A representação repetida de clientes que não cumprem as normas é considerada uma conduta passível de sanções. O mesmo se aplica à demora em responder a um pedido da CBP. E o Guia aponta esses casos como exemplos, não como uma lista exaustiva. A CBP está a acompanhar a sua própria implementação da ordem numa página dedicada página dedicada ao «Reforço da Aplicação da Legislação Aduaneira».
Isto está relacionado com uma obrigação que já está em vigor há muito tempo e que é tratada de forma superficial. Nos termos do 19 CFR 111.39(c), se um corretor tiver conhecimento de que um cliente não cumpriu a lei ou cometeu um erro ou omissão num documento que a lei exige que o cliente preencha, o corretor deve informar imediatamente o cliente sobre o facto, aconselhá-lo sobre as medidas corretivas adequadas e manter um registo dessa comunicação, nos termos do 19 CFR 111.21 e 111.23.
Há uma nuance que vale a pena ter em conta. O regulamento, tal como está redigido, entra em vigor quando um corretor tem conhecimento. O Guia descreve o critério de ativação de forma mais ampla, como um corretor que «tenha conhecimento, tenha motivos para ter conhecimento ou suspeite». Essa discrepância entre o texto e a postura declarada em matéria de aplicação da lei constitui o padrão prático em torno do qual deve planear a sua atuação.
Se o seu procedimento habitual consiste num aviso verbal durante uma chamada telefónica, cumpriu as duas primeiras etapas e saltou a terceira. É o registo que o protege.
O guia nunca diz «Tipo 11». É precisamente essa a questão.
Se ler as 27 páginas na íntegra, não encontrará as expressões «entrada informal», «Tipo 11», «Tipo 13», «correio» ou «envio de baixo valor». O Guia refere-se aos formulários 3461 e 7501 e a alumínio, tungsténio e motores a gasóleo.
Não confunda esse silêncio com uma isenção. A Secção 592, a Secção 1595a, a Lei sobre Declarações Falsas (False Claims Act) e a Secção 545 referem-se todas à declaração, e não ao tipo de declaração. Uma declaração informal do Tipo 11 comporta a mesma declaração de valor, classificação e origem que uma declaração formal, e o importador registado nela tem a mesma obrigação de diligência razoável. O que muda ao nível informal não é a exposição por declaração, mas sim o número de declarações.
Isso é importante devido ao destino que as remessas de baixo valor assumiram após a regra «de minimis». As remessas que antes eram despachadas através de um manifesto são agora despachadas por meio de uma entrada informal do Tipo 11, com um código HTS de 10 dígitos, um valor declarado e um país de origem, apresentada por um despachante aduaneiro para um IOR, milhares de vezes por dia. Cada um desses elementos de dados constitui uma potencial constatação ao abrigo da Secção 592, e a escala de culpabilidade do Guia (negligência, negligência grave, fraude) é avaliada com base num padrão. Um atalho na classificação que custa alguns cêntimos numa única encomenda torna-se um padrão quando aplicado a cem mil encomendas, e é esse padrão que transforma a negligência em negligência grave.
Depois, há o Tipo 13. O novo registo eletrónico informal da CBP para o correio internacional entra em produção no sistema ACE a 22 de setembro de 2026, substituindo a «Ficha de Cálculo de Direitos Aduaneiros para Correio Internacional» mensal provisória para remessas com valor igual ou inferior a 2 500 dólares, e prevê-se que se torne obrigatório a 22 de outubro de 2026 para mercadorias excluídas do processo postal, incluindo mercadorias sujeitas a direitos antidumping (AD) e compensatórios (CVD) e a contingentes. O aviso publicado no Registo Federal em 91 FR 40016 (1 de julho de 2026) define os direitos de declaração de forma restrita: o proprietário, o comprador ou um despachante aduaneiro licenciado nomeado pelo proprietário, pelo comprador ou pelo destinatário. Os operadores postais estrangeiros e terceiros não licenciados não podem efetuar a declaração. O IOR deve transmitir doze elementos de dados por envio, incluindo uma classificação completa de 10 dígitos, a origem, o valor e o total de direitos aduaneiros devidos.
Compare estes dois factos. O Tipo 13 recolhe, pela primeira vez, o tráfego postal que nunca foi declarado individualmente no ACE e designa um corretor como uma das únicas três partes autorizadas a apresentá-lo. A secção 4(a) do Decreto Executivo estipula que os corretores que representem repetidamente clientes em situação de incumprimento enfrentam sanções máximas. Um corretor que apresente o Tipo 13 em nome de uma Entidade Postal ou de uma Parte Qualificada está, por definição, a representar um cliente cujo historial de declarações começa agora. A vossa diligência na integração desses clientes é a única coisa que se interpõe entre «novo declarante» e «representa repetidamente».
O conjunto de ferramentas de aplicação da lei, classificado de acordo com o grau de preocupação que deve suscitar
O Guia apresenta os regulamentos disponíveis. O leque é mais vasto do que a maioria dos importadores supõe, e nenhum deles se limita às declarações formais.
- Artigo 592.º (19 U.S.C. 1592). A base administrativa da CBP. As sanções variam de acordo com o grau de culpabilidade: negligência, negligência grave ou fraude. Aplica-se também a infrações não relacionadas com receitas, nas quais não se verificou qualquer perda de direitos aduaneiros. A CBP combina-a com o artigo 19 U.S.C. 1595a(b) contra as partes que introduzem ou facilitam a importação de mercadorias em violação da lei.
- A Lei das Declarações Falsas. Indemnização tripla, acrescida de sanções. A sua aplicação estende-se para além dos importadores, abrangendo qualquer pessoa que, conscientemente, provoque uma violação. Os denunciantes particulares podem interpor ações «qui tam» e receber uma parte do montante recuperado.
- Os crimes aduaneiros previstos no Título 18 (18 U.S.C. 541, 542, 548, 550, 551). Classificação falsa, faturas fraudulentas, adulteração de armazéns alfandegários, pedidos de reembolso falsos e ocultação ou destruição de registos. Penas máximas de dois anos para cada um.
- 18 U.S.C. 545. A pena mais severa. Vinte anos e confisco dos bens ou do seu valor.
- Branqueamento de capitais e a lei RICO. As secções 542 e 545 especificam atividades ilegais, pelo que qualquer transação monetária superior a 10 000 dólares que utilize rendimentos provenientes de fraude comercial pode dar origem à aplicação da secção 1957. A lei RICO exige dois atos predicados num período de dez anos, e uma acusação de conspiração ao abrigo da RICO pode abranger executivos que nunca tenham tido contacto com a documentação, mas que tenham concordado em promover o esquema.
Eis o aspeto que os importadores subestimam. O artigo 545.º não se limita à pessoa que apresentou a declaração de importação. Criminaliza a receção, a ocultação, a compra, a venda ou a facilitação da venda de mercadorias importadas em violação da lei, em qualquer ponto da cadeia de abastecimento, desde que o interveniente preencha o requisito de conhecimento. O Guia é explícito ao referir que o DOJ investiga os intervenientes a jusante da cadeia para desmantelar o lado da procura.
Se comprar produtos importados no mercado interno e tiver motivos para suspeitar de como chegaram até aqui, isso também constitui um risco para si.
Trabalho forçado: a lista duplicou
O Capítulo 4 aborda a Secção 307, Ordens de Suspensão de Liberação e Conclusões, e a UFLPA. Há uma atualização que vale a pena destacar para quem trabalha na área de gestão de risco de fornecedores.
O original Estratégia da UFLPA para 2022 identificava quatro setores de alta prioridade. O FLETF acrescentou três na atualização de 2024 e mais cinco na atualização de 2025. O que eleva o total para doze.
Adicionado | Setores |
2022 (original) | Vestuário, algodão, produtos à base de sílica, incluindo polissilício, tomates |
2024 | Alumínio, PVC, marisco |
2025 | Aço, cobre, lítio, soda cáustica, jujubas (tâmaras vermelhas) |
Se o seu abastecimento estiver relacionado com qualquer uma dessas doze entidades, a mensagem do Guia é que deve aplicar o mais elevado nível de rigor a essas cadeias de abastecimento. A inclusão na Lista de Entidades da UFLPA dá origem a uma presunção imediata e refutável de que as mercadorias não têm direito à entrada no país, sendo necessárias provas claras e convincentes para refutar essa presunção.
Também é importante conhecer a diferença entre as duas medidas de execução. Uma WRO baseia-se numa suspeita razoável e permite que a CBP retenha mercadorias em todos os portos. Tem então três meses a contar da data de importação para apresentar prova de admissibilidade nos termos do 19 CFR 12.43, e, nos termos do 19 CFR 12.44, pode exportar as mercadorias a qualquer momento antes da apreensão. Uma «Finding» baseia-se em causa provável e permite que a CBP apreenda e confisque as mercadorias. Não é possível enviá-las para outro local.
As tipologias constituem uma lista de verificação para a autoavaliação
O Capítulo 5 descreve como os esquemas funcionam na prática. Leia-o como uma lista de perguntas a colocar sobre a sua própria operação:
- País de origem falso. Operações de trânsito, como a montagem simples ou o reembalamento, que não cumprem o limiar de transformação substancial. As mercadorias com marcação incorreta podem estar sujeitas a um direito aduaneiro adicional de 10 por cento, nos termos do artigo 19 U.S.C. 1304.
- Classificação errada no HTS. Declarar produtos acabados como peças, ou alegar que material virgem é reciclado. Nos volumes do Tipo 11 e do Tipo 13, a versão desta prática que o prejudica é a sistemática: uma classificação por defeito aplicada a uma categoria de produto porque é mais rápida do que a correta, repetida em todas as encomendas.
- Subavaliação. Faturação dupla, em que uma fatura verdadeira é utilizada para a transferência de fundos e uma falsa é enviada para a CBP. No canal de baixo valor, o mesmo esquema traduz-se num valor declarado na entrada informal que não corresponde ao preço que o consumidor pagou efetivamente na página de pagamento.
- Evasão de direitos antidumping e direitos compensatórios. As taxas podem exceder 600 por cento do valor declarado, o que torna esta a categoria mais lucrativa para os infratores. Note-se que as mercadorias sujeitas a AD/CVD são exatamente o motivo pelo qual o Tipo 13 está a tornar-se obrigatório.
- IORs de empresas de fachada. Dissolvida após a declaração de importação, deixando a CBP com uma caixa postal e uma conta bancária vazia. As declarações do Tipo 11 e do Tipo 13 tornam esta prática mais barata de se tentar, porque o IOR é frequentemente um vendedor estrangeiro ou um consolidador que ninguém na cadeia conhece. Os limites relativos aos direitos de importação no Tipo 13 existem precisamente para obrigar a indicação de uma entidade real e contactável na declaração de importação.
- Fraude no regime de reembolso. Pedidos de reembolso relativos a exportações que nunca ocorreram ou à reutilização dos mesmos documentos de exportação.
- Fraude no âmbito do Acordo de Comércio Livre. Matéria-prima enviada para um parceiro do Acordo de Comércio Livre, produtos acabados não elegíveis devolvidos com um Certificado de Origem fraudulento.
- Compras no porto. Reintrodução de mercadorias num porto diferente após uma recusa. A recusa anterior torna-se prova de que sabia que a entrada era contrária à lei.
Os valores em dólares associados aos casos recentes não são insignificantes. Extrusões de alumínio falsamente apresentadas como paletes: mais de 549,5 milhões de dólares em coimas civis. Um fabricante de automóveis que instalou bancos traseiros temporários para que as carrinhas de carga fossem aprovadas com 2,5% em vez de 25%: 365 milhões de dólares.
O que fazer realmente neste trimestre
O Guia é um documento de referência, não um programa de conformidade. A sua transformação num programa de conformidade seria algo do género:
- Leia o Capítulo 5 e compare-o com a sua própria carteira de negócios. Que tipologias poderiam descrever um registo que tenha efetuado este ano, mesmo que de forma inocente?
- Trate o seu livro do Tipo 11 como o modelo que ele é. Selecione uma amostra das entradas informais de uma semana e verifique a classificação, o valor e a origem, comparando-os com os dados comerciais subjacentes. Se o mesmo atalho aparecer na amostra, significa que aparece na população, e a CBP analisa a população.
- Conclua o processo de verificação dos seus clientes do Tipo 13 antes de 22 de setembro. Se pretender apresentar o Formulário Tipo 13 em nome de uma Entidade Postal ou de uma Parte Qualificada, decida agora o que precisa que estas lhe forneçam para comprovar cada um dos doze elementos de dados e obtenha essa informação por escrito antes da primeira transmissão, e não após o primeiro pedido de informações.
- Identifique os seus doze. Identifique todas as relações com fornecedores relacionadas com um setor de alta prioridade da UFLPA e documente as medidas de diligência que tomou.
- Corrija a sua documentação relativa ao artigo 111.39. Corretores: quando assinalarem um incumprimento a um cliente, façam-no por escrito e guardem esse registo. Esse registo é a vossa defesa.
- Verifique o seu prazo de conservação de cinco anos. Tanto os IORs como os corretores estão sujeitos a esta obrigação nos termos do artigo 19 U.S.C. 1508. As lacunas surgem precisamente quando mais precisa dos documentos.
- Consulte a documentação relativa ao COO, não apenas o campo COO. A transformação substancial é uma conclusão jurídica. Consegue fundamentá-la caso alguém lhe pergunte?
- Elevar a conformidade para além das operações. O Guia descreve uma cultura de adesão que se estende desde o gestor de logística até à direção executiva e à sala de reuniões do conselho de administração. Se a conformidade comercial não tiver uma linha hierárquica acima do gestor de logística, essa é a lacuna.
O papel da CustomsCity
A aplicação da lei começa com o que foi transmitido. Todas as teorias de sanções previstas no Guia têm origem num elemento de dados que estava errado, em falta ou não comprovável no momento da apresentação, e nos volumes do Tipo 11 e do Tipo 13 existem muitos elementos de dados.
CustomsCity é a camada de arquivo desse volume. A nossa ABI plataforma trata de declarações informais do Tipo 11, transmissão de declarações ACE, conjuntos de mensagens PGA, ISF, 7512 em regime de entreposto aduaneiro e eManifest aéreos e marítimos, e o nosso produto do Tipo 13 converte os dados ao nível da remessa que tem atualmente em folhas de cálculo e fichas de trabalho em EDI compatível com o ACE para a entrada em funcionamento a 22 de setembro. Os dados das declarações e os dados PGA residem num único sistema com um único registo de transmissão.
Isso é importante por duas razões. A consistência, porque é na reintrodução de dados em sistemas desconectados que se introduzem as discrepâncias que se tornam padrões ao abrigo da Secção 592. E a rastreabilidade, porque quando a CBP envia um pedido de informação sobre um registo de há oito meses, a rapidez da vossa resposta é agora, por si só, um comportamento que é alvo de escrutínio.
O Guia é público e as prioridades estão definidas. Os importadores e corretores que saírem deste período sem problemas serão aqueles que o trataram como uma lista de verificação, em vez de uma notícia. Solicite uma demonstração para ver como o CustomsCity suporta a apresentação dos formulários Tipo 11 e Tipo 13.
Perguntas frequentes
Não. Isso afirma claramente que não cria direitos nem defesas, não oferece aconselhamento jurídico e não limita as intenções de aplicação da lei nem as posições processuais de qualquer agência. O que faz é explicar como o DOJ e o DHS interpretam as leis em vigor e em que aspetos se estão a concentrar.
Sim. O Guia não faz qualquer referência aos tipos de registo, e nenhuma das leis em que se baseia se limita a registos formais. A Secção 592, a Lei sobre Declarações Falsas e a Secção 545 aplicam-se à declaração, e um registo informal é uma declaração. A diferença prática reside no volume: um erro sistemático nos registos informais é considerado um padrão, o que faz com que um caso suba na escala de culpabilidade.
Sim. O IOR é responsável por pagamentos insuficientes ou sanções decorrentes de declarações incorretas, mesmo quando um corretor as tenha elaborado as mesmas. O Guia cita o caso «Estados Unidos contra Golden Ship Trading Co.», em que o Tribunal de Comércio Internacional determinou que confiar no exportador e no corretor não isenta o IOR da sua própria obrigação de diligência razoável.
Uma WRO baseia-se numa suspeita razoável e permite que a CBP retenha mercadorias em todos os portos, com um prazo de três meses para apresentar prova de admissibilidade e a opção de exportar antes da apreensão. Uma «Conclusão» baseia-se em causa provável e permite à CBP apreender e confiscar os bens. A reexportação não é uma opção assim que uma Decisão for aplicada.
Doze. Os quatro iniciais eram o vestuário, o algodão, os produtos à base de sílica — incluindo o polissilício — e os tomates. Desde então, foram adicionados o alumínio, o PVC, os produtos do mar, o aço, o cobre, o lítio, a soda cáustica e as jujubas.
Potencialmente. O artigo 545.º abrange qualquer pessoa que receba, oculte, compre, venda ou facilite a venda de mercadorias importadas em violação da lei, desde que for preenchido o requisito de conhecimento. O Guia afirma que a investigação de intervenientes a jusante constitui uma estratégia deliberada.
Os seus hábitos de documentação. Notificações por escrito aos clientes, registos acessíveis e apoio ao reclamações do país de origem . Têm um custo reduzido e são exatamente o que é analisado quando se avalia a responsabilidade.
