Cinq moyens légaux d'éviter ou de se faire rembourser les droits sur le coton, comment les déclarer via ABI ACE, et quels documents vous devez fournir pour passer avec succès un contrôle du CBP ou de l'AMS.
Dans partie 1 de cette série, nous avons expliqué ce qu’est la redevance sur le coton américain, ce que signifie le terme « coton Upland » et pourquoi c’est la classification HTS qui déclenche la perception de cette redevance à l’entrée. Ce deuxième article en est le complément pratique : il explique précisément dans quels cas vous n’avez pas à payer, comment demander chaque exonération et comment récupérer la redevance lorsqu’elle a déjà été perçue.
Il existe cinq voies d'exemption distinctes en vertu de 7 CFR Partie 1205. Chacune est soumise à ses propres règles et à ses propres formalités administratives.
Les cinq voies d'exemption
1. L'article ne contient pas de coton.
Si un produit est classé sous un numéro HTS soumis à droits, mais que cet article ne contient absolument pas de coton — par exemple, un vêtement dont la composition a été modifiée pour être 100 % polyester mais qui reste classé sous un numéro HTS associé au coton —, l’importateur doit saisir le numéro d’exemption « 999999999 » sur le récapitulatif de déclaration, sur la base de sa propre appréciation (7 CFR 1205.510(b)(7)). La déclaration de composition en fibres fournie par le fournisseur vient étayer cette information.
2. Coton non « Upland » (Pima, ELS, égyptien).
Seul le coton des hautes terres (Gossypium hirsutum L.) entre dans le champ d’application du programme. Les produits fabriqués à partir de coton autre que le coton Upland — notamment le coton Pima, le coton ELS et la plupart des cotons égyptiens (généralement le Gossypium barbadense) — n’en relèvent pas. Il existe deux voies :
- Certificat pré-approuvé : adressez-vous au Cotton Board avant l'importation pour obtenir un certificat d'exemption numéroté, valable un an (7 CFR 1205.510(b)(6)). Indiquez le numéro du certificat au niveau de chaque ligne.
- Remboursement a posteriori : régler la cotisation à l'entrée, puis déposer une demande de remboursement auprès du Cotton Board dans un délai de 180 jours, en certifiant que le coton n'est pas de la variété Upland (7 CFR 1205.520).
3. Coton produit aux États-Unis.
Le programme est conçu de manière à ce que les producteurs américains s'acquittent de la cotisation sur le territoire national. Si une marchandise importée contient du coton cultivé aux États-Unis (par exemple, du coton américain exporté pour être confectionné à l'étranger, puis réimporté sous forme de vêtement fini), l'importateur a droit à un remboursement en vertu de l'article 7 CFR 1205.520 sur présentation d’une preuve d’origine américaine. Un certificat du Cotton Board est également disponible pour les importateurs réguliers de coton américain.
4. Coton certifié biologique.
Le coton et les produits en coton importés pouvant porter la mention « bio » ou « 100 % bio » dans le cadre du Programme national de l'agriculture biologique (7 CFR Partie 205) sont exemptés.
5. TIB, marchandises réparées et réimportations de composants provenant des États-Unis.
Les articles importés à titre temporaire sous douane (chapitre 9813 du HTS) sont exonérés. Les articles réimportés après exportation en vue d’être modifiés ou réparés (HTS 9802.00.40 ou 9802.00.50) sont exonérés. Et en vertu de l'article 7 CFR 1205.510(b)(5), les articles textiles et d’habillement confectionnés à partir de composants en coton américain relevant de sous-positions préférentielles spécifiques (notamment les codes 9819.11.03, 9819.11.06, la série 9820.11 et la série 9802.00.80) sont également exonérés, car le coton américain qui les compose a déjà fait l’objet d’une cotisation sur le marché intérieur.
Toute demande d'exonération doit être accompagnée de pièces justificatives. Pas de justificatifs, pas d'exonération.
Comment remplir correctement la demande d'exonération
Les dérogations sont transmises par l'intermédiaire de ABI vers le système ACE du CBP — et non en inscrivant un code alphabétique dans une case du formulaire papier 7501. Conformément au document de procédure opérationnelle « Entry Summary » d’ACE, l’indicateur d’exonération de frais « 1 » au niveau de l’article identifie une ligne comme étant du coton (056) exonérée de redevance.
- Vérifiez d'abord la classification HTS. Si le code HTS ne figure pas dans le tableau d’évaluation des importations, les frais ne s’appliquent pas. La précision de la classification est essentielle — l’ outil de classification HTS basé sur l’IA signale les codes soumis à des droits avant l’envoi des déclarations.
- Indiquez le numéro d'exonération correct. Utilisez 999999999 pour les articles relevant de numéros HTS imposables qui ne contiennent pas de coton.
- Veillez à disposer des documents nécessaires avant de déposer votre demande. Déclarations relatives à la teneur en fibres pour les allégations « sans coton ». Documents relatifs à l'espèce et à l'origine pour les certificats pré-approuvés.
- Veillez à la cohérence des documents commerciaux. Les factures, les bordereaux d'expédition et les déclarations des fournisseurs doivent correspondre. Toute incohérence entraîne un contrôle de la part du CBP et de l'AMS.
Modalités de remboursement pour le coton d'origine américaine et le coton autre que le coton de haute terre
Lorsque le coton est cultivé aux États-Unis ou n’est pas de la variété « Upland » et que la redevance a déjà été acquittée, la solution consiste à déposer une demande de remboursement auprès du Cotton Board — et non une «correction post-sommaire» auprès du CBP. La procédure (7 CFR 1205.520) est la suivante :
- Demander par écrit au Cotton Board le formulaire de demande de remboursement, signé par l'importateur.
- Envoyez votre demande dans un délai de 180 jours à compter de la date de paiement de l'imposition. Si vous ne respectez pas ce délai, vous perdrez votre droit au remboursement, même si tous les documents requis sont fournis.
- Indiquez le numéro d'identification CBP de l'importateur, le poids du coton par code HTS, les sous-totaux et le total, les dates de paiement, ainsi qu'une attestation certifiant que le coton est cultivé aux États-Unis ou qu'il ne s'agit pas de coton « Upland ».
- Veuillez joindre une copie du formulaire d'entrée du CBP et de la facture commerciale.
- Le Cotton Board doit procéder au remboursement dans un délai de 60 jours à compter de la réception d'une demande dûment remplie.
De quels documents avez-vous besoin ?
Le CBP et l'AMS peuvent demander des documents plusieurs années après l'entrée des marchandises. Les importateurs doivent conserver ces documents pendant au moins cinq ans à compter de la date d'entrée, conformément aux règles de conservation des documents du CBP. La charge de la preuve incombe à l’importateur.
- Déclarations relatives à la composition en fibres fournies par le fabricant ou le fournisseur, indiquant les pourcentages exacts de fibres.
- Mentions relatives à l'espèce et à l'origine du coton qui identifient précisément le pays d’origine et l’espèce (coton « Upland » ou autre) — et non pas une mention vague du type « coton non américain ».
- Certificat d'exonération délivré par le Cotton Board
- Déclarations sous serment ou déclarations générales des fournisseurs couvrant les livraisons régulières provenant d’un fournisseur connu. À renouveler chaque année.
- Analyse de fibres par un organisme tiers pour les produits complexes ou de grande valeur, où la certitude est primordiale.
Erreurs courantes qui exposent à des risques
- En supposant que cette taxe ne s'applique qu'au coton américain. Ce n'est pas le cas. La règle par défaut est inverse : le coton Upland importé est soumis à cette taxe, quelle que soit son origine.
- On suppose que le coton Pima ou égyptien est automatiquement exonéré à l'entrée. Ce n’est pas le cas. Vous devez disposer soit d’un certificat délivré au préalable, soit d’un remboursement a posteriori. Le code HTS ne permet pas de déterminer si votre coton est de type « Upland ».
- Une formulation trop vague concernant les fournisseurs. La mention « Pas de coton américain » ne suffit pas. Il faut préciser le pays d’origine et espèce soient clairement indiqués dans le dossier.
- Déclarations périmées. Une déclaration globale de 2023 ne couvre pas un envoi de 2026. Renouvelez-la chaque année.
- Non-respect du délai de remboursement de 180 jours. Il s'agit de l'erreur la plus courante et la plus coûteuse concernant les demandes de remboursement ne provenant pas d'Upland et d'origine américaine.
Que se passe-t-il si vous remplissez mal votre déclaration ?
Si l'AMS ou le CBP remet en cause une exemption, la procédure habituelle consiste à remplir un formulaire CBP n° 28 (demande de renseignements) ou le formulaire 29 (avis de mesure) indiquant le montant des droits dus, ou d’un avis de l’AMS demandant des pièces justificatives. En l’absence de justificatifs, l’importateur doit s’acquitter des droits majorés des intérêts. S’il s’avère que le manquement est dû à une négligence ou à une fraude, le CBP peut infliger des sanctions en vertu de l’ 19 U.S.C. 1592, et celles-ci s'alourdissent rapidement en cas d'envois répétés.
Au-delà du coût direct, les problèmes de conformité récurrents entraînent un contrôle accru de la part du CBP lors des prochaines entrées sur le territoire. Chaque contrôle supplémentaire implique davantage de temps, davantage de documents et davantage de perturbations.
Conclusion
Les frais liés au coton restent gérables lorsqu’on s’appuie sur un cadre adéquat. La classification déclenche la perception des redevances. La documentation permet de trancher les questions relatives à la distinction entre coton « Upland » et « non-Upland » ainsi qu’à l’origine. Les numéros d’exonération et les certificats sont transmis à l’entrée via ABI. Le Cotton Board gère les remboursements a posteriori dans un délai de 180 jours.
Ce qui rend cela difficile dans la pratique, ce sont le volume et la coordination : les équipes chargées de l'approvisionnement, de la conformité et du courtage ne travaillent souvent pas à partir des mêmes données, et c'est là que des erreurs peuvent se glisser.
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