Por primera vez, los dos organismos encargados de perseguir el fraude aduanero han puesto por escrito su punto de vista al respecto. Si hoy presentas el formulario Tipo 11 o vas a presentar el Tipo 13 este otoño, tómatelo como una advertencia.
En julio ocurrió algo insólito
El 14 de julio de 2026, el Grupo de Trabajo contra el Fraude Comercial publicó una guía de recursos para la lucha contra el fraude comercial. El Grupo de Trabajo es una iniciativa conjunta del Departamento de Justicia y el Departamento de Seguridad Nacional, y contó con la participación de la División Nacional de Lucha contra el Fraude, la División Penal, la División Civil, la División de Medio Ambiente y Recursos Naturales, la Fiscalía Federal del Distrito Norte de Illinois, HSI y CBP.
El Gobierno lo califica de iniciativa conjunta sin precedentes. Esa expresión tiene un peso real. El Departamento de Justicia y el Departamento de Seguridad Nacional no suelen publicar conjuntamente un documento en el que expliquen su enfoque en materia de aplicación de la ley al público afectado por la normativa.
¿Por qué ahora? La guía se publicó el mismo día en que el Departamento de Justicia anunció que el Grupo de Trabajo había superado los mil millones de dólares en recuperaciones, multas, decomisos y pérdidas reclamadas públicamente en sus primeros once meses, junto con la creación de una nueva Sección de Cumplimiento Normativo en Comercio Global, dependiente de la División de Fraude, creada para llevar estos casos ante los tribunales. Mil millones de dólares en menos de un año es la prueba de que el programa ha encontrado su camino y quiere que el sector lo sepa.
La pregunta más práctica es qué supone realmente un manual de aplicación de 27 páginas para las personas que presentan declaraciones a diario. Analicémoslo.
La frase que todo importador debería leer dos veces
En el capítulo 1 hay una frase que ofrece una nueva perspectiva sobre cómo se evalúan los incumplimientos normativos:
La época en la que una empresa podía alegar desconocimiento de las actividades de sus socios de la cadena de suministro anterior ha llegado a su fin.
No se trata de una nueva ley. Es una declaración de postura. Y esa postura es importante, porque el Departamento de Justicia afirma que analizará minuciosamente si el incumplimiento se debió a negligencia, imprudencia temeraria, ceguera deliberada ante los indicios de fraude o a una conducta delictiva intencionada.
Fíjate en lo que aparece en medio de esa lista: la ceguera deliberada. Según la Ley de Reclamaciones Falsas, «a sabiendas» no se refiere únicamente al conocimiento efectivo, sino que abarca también la ignorancia deliberada, la ceguera deliberada y la indiferencia temeraria. No es necesario que sepas que tu proveedor está realizando transbordos; lo que sí es necesario es que hayas evitado averiguarlo.
La Guía también recuerda a los importadores algo que cada año pilla por sorpresa a mucha gente: el importador registrado no puede delegar en terceros la responsabilidad de la veracidad de una declaración de importación. Confiar en tu exportador o en tu agente de aduanas no te exime de la obligación de actuar con la diligencia debida.
Se mencionó a los corredores por su nombre
El capítulo 1 hace referencia a el Decreto Ejecutivo 14411, «Fortalecimiento de la aplicación de la normativa aduanera», firmada el 3 de junio de 2026 y publicada en 91 FR 35125, y hace referencia específica al artículo 4(a) en relación con las medidas administrativas que la CBP está aplicando actualmente:
- Reclamaciones por indemnización por daños y perjuicios ejecutadas contra los avales por incumplimiento.
- Restricciones a los derechos de desplazamiento en régimen de depósito aduanero.
- Más auditorías.
- Sanciones máximas para los intermediarios que no apliquen las medidas de diligencia debida, representen de forma reiterada a clientes que incumplan la normativa o no cooperen oportunamente con las solicitudes de información de la CBP.
Representar repetidamente a clientes que incumplen la normativa figura como conducta que da lugar a sanciones. Lo mismo ocurre con la lentitud a la hora de responder a una solicitud de la CBP. Y la Guía señala estos casos como ejemplos, no como una lista exhaustiva. La CBP realiza un seguimiento de su propia aplicación de la orden en una página específica página dedicada al «Fortalecimiento de la aplicación de la normativa aduanera».
Esto guarda relación con una obligación que figura en la normativa desde hace mucho tiempo y que se trata con ligereza. Según el artículo 19 CFR 111.39(c), si un agente sabe que un cliente no ha cumplido con la ley o ha cometido un error u omisión en un documento que la ley exige que el cliente firme, el agente debe informar de ello al cliente sin demora, asesorarle sobre las medidas correctivas adecuadas y conservar un registro de dicha comunicación con arreglo a los artículos 19 CFR 111.21 y 111.23.
Hay un matiz que conviene tener en cuenta. La normativa, tal y como está redactada, se aplica cuando un corredor tiene conocimiento. La Guía describe el umbral de aplicación de forma más amplia, como un agente que «sabe, tiene motivos para saber o sospecha». Esa diferencia entre el texto y la postura declarada en materia de aplicación de la normativa es el criterio práctico en torno al cual debe basar su planificación.
Si tu práctica habitual consiste en avisar verbalmente por teléfono, has cumplido con las dos primeras partes y te has saltado la tercera. El registro es lo que te protege.
La guía nunca dice «tipo 11». Esa es precisamente la cuestión.
Si lees las 27 páginas completas, no encontrarás las expresiones «entrada informal», «Tipo 11», «Tipo 13», «correo» ni «envío de bajo valor». La guía habla de los formularios 3461 y 7501, así como del aluminio, el tungsteno y los motores diésel.
No confundas ese silencio con una exención. El artículo 592, el artículo 1595a, la Ley de Reclamaciones Falsas y el artículo 545 se refieren todos a la declaración de importación, no al tipo de declaración. Una declaración informal de tipo 11 conlleva la misma declaración de valor, clasificación y origen que una declaración formal, y el importador registrado que figura en ella tiene la misma obligación de diligencia razonable. Lo que cambia en el ámbito informal no es el riesgo por cada declaración, sino el número de declaraciones.
Esto es importante por el destino que han tomado los envíos de bajo valor tras la derogación de la norma «de minimis». Los envíos que antes se despachaban mediante un manifiesto ahora se despachan mediante una entrada informal de Tipo 11 con un código HTS de 10 dígitos, un valor declarado y un país de origen, presentados por un agente de aduanas para un IOR, miles de veces al día. Cada uno de esos elementos de datos constituye un posible hallazgo en virtud del artículo 592, y la escala de culpabilidad de la Guía (negligencia, negligencia grave, fraude) se evalúa en función de un patrón. Un atajo en la clasificación que cuesta unos céntimos en un solo paquete se convierte en un patrón cuando se aplica a cien mil paquetes, y es precisamente ese patrón el que transforma la negligencia en negligencia grave.
Por otra parte, está el Tipo 13. El nuevo sistema electrónico de declaración informal de la CBP para el correo internacional entrará en producción en el sistema ACE el 22 de septiembre de 2026, sustituyendo a la hoja de cálculo provisional mensual de derechos de aduana para el correo internacional correspondiente a envíos valorados en 2.500 dólares o menos, y se espera que pase a ser obligatorio el 22 de octubre de 2026 para las mercancías excluidas del proceso postal, incluidas las mercancías sujetas a derechos antidumping (AD) y compensatorios (CVD) y a contingentes. El anuncio del Registro Federal en 91 FR 40016 (1 de julio de 2026) establece de forma restrictiva quiénes tienen derecho a presentar la declaración: el propietario, el comprador o un agente de aduanas autorizado designado por el propietario, el comprador o el destinatario. Los operadores postales extranjeros y los terceros sin licencia no pueden presentar la declaración. El IOR debe transmitir doce elementos de datos por envío, incluyendo una clasificación completa de 10 dígitos, el origen, el valor y el total de derechos de aduana adeudados.
Comparemos estos dos hechos. El formulario Tipo 13 recoge por primera vez en el sistema ACE el tráfico postal que nunca se ha declarado individualmente, y designa a un agente como una de las tres únicas partes autorizadas a presentarlo. El artículo 4(a) de la Orden Ejecutiva establece que los agentes que representen repetidamente a clientes que incumplan la normativa se enfrentan a sanciones máximas. Un agente que presente un formulario Tipo 13 en nombre de una oficina de correos o de una «parte cualificada» está, por definición, representando a un cliente cuyo historial de declaraciones comienza en ese momento. Tu diligencia en el proceso de incorporación de esos clientes es lo único que se interpone entre «nuevo declarante» y «representa de forma reiterada».
Las herramientas de aplicación de la ley, clasificadas según el grado de preocupación que deberían suscitarte
La guía ofrece una descripción detallada de la normativa vigente. El abanico de posibilidades es más amplio de lo que la mayoría de los importadores cree, y ninguna de ellas se limita a las declaraciones formales.
- Artículo 592 (19 U.S.C. 1592). El pilar de la labor administrativa de la CBP. Las sanciones varían en función de la culpabilidad: negligencia, negligencia grave o fraude. También se aplica a las infracciones no relacionadas con los ingresos, en las que no se ha producido pérdida alguna de derechos de aduana. La CBP la combina con el artículo 19 U.S.C. 1595a(b) contra aquellas partes que introducen o facilitan la importación de mercancías contrarias a la ley.
- La Ley de Reclamaciones Falsas. Indemnización por daños y perjuicios triplicada más sanciones. Su ámbito de aplicación va más allá de los importadores y abarca a cualquier persona que, a sabiendas, cometa una infracción. Los denunciantes particulares pueden interponer demandas «qui tam» y percibir una parte de la indemnización obtenida.
- Los delitos aduaneros del Título 18 (18 U.S.C. 541, 542, 548, 550, 551). Clasificación falsa, facturas fraudulentas, manipulación de almacenes aduaneros, solicitudes de devolución falsas y ocultación o destrucción de registros. Penas máximas de dos años para cada uno.
- 18 U.S.C. 545. La pena más severa. Veinte años y el decomiso de los bienes o de su valor.
- Blanqueo de capitales y la ley RICO. Los artículos 542 y 545 especifican actividades ilícitas, por lo que cualquier transacción monetaria superior a 10 000 dólares que utilice fondos procedentes de un fraude comercial puede dar lugar a la aplicación del artículo 1957. La ley RICO requiere dos actos subyacentes en un plazo de diez años, y un cargo por conspiración en virtud de la ley RICO puede alcanzar a ejecutivos que nunca hayan manipulado una documentación, pero que hayan acordado impulsar el plan.
Este es el aspecto que los importadores subestiman. El artículo 545 no se limita a quien haya presentado la declaración de importación. Tipifica como delito la recepción, la ocultación, la compra, la venta o la facilitación de la venta de mercancías importadas de forma ilegal, en cualquier punto de la cadena de suministro, siempre que el autor cumpla el requisito de conocimiento. La Guía deja claro que el Departamento de Justicia investiga a los agentes situados más abajo en la cadena para desmantelar el lado de la demanda.
Si compras productos importados en el mercado nacional y tienes motivos para sospechar cómo han llegado hasta aquí, eso también supone un riesgo para ti.
Trabajo forzoso: la lista se ha duplicado
El capítulo 4 trata sobre el artículo 307, las órdenes de retención de la puesta en libertad y las conclusiones, y la UFLPA. Hay una novedad que merece la pena destacar para cualquiera que se dedique a la gestión de riesgos de proveedores.
El original Estrategia de la UFLPA para 2022 señalaba cuatro sectores de alta prioridad. El FLETF añadió tres más en la actualización de 2024 y cinco más en la actualización de 2025. Con ello, el total asciende a doce.
Añadido | Sectores |
2022 (original) | Prendas de vestir, algodón, productos a base de sílice —incluido el polisilicio— y tomates |
2024 | Aluminio, PVC, marisco |
2025 | Acero, cobre, litio, sosa cáustica, azufaifos (dátiles rojos) |
Si tu cadena de suministro está relacionada con cualquiera de esos doce países, el mensaje de la Guía es que debes aplicar el máximo nivel de escrutinio a dichas cadenas de suministro. La inclusión en la Lista de Entidades de la UFLPA da lugar a una presunción inmediata y refutable de que las mercancías no tienen derecho a entrar en el país, y para refutarla se requieren pruebas claras y convincentes.
También conviene conocer la diferencia entre ambas medidas de ejecución. Una WRO se basa en una sospecha razonable y permite a la CBP retener mercancías en todos los puertos. A partir de ahí, dispones de tres meses desde la importación para presentar pruebas de admisibilidad con arreglo a 19 CFR 12.43, y, en virtud del 19 CFR 12.44, puede exportar las mercancías en cualquier momento antes de su incautación. Una «resolución» (Finding) se basa en una causa probable y permite a la CBP incautarlas y decomisarlas. No es posible enviarlas a otro lugar.
Las tipologías constituyen una lista de verificación para la autoevaluación
El capítulo 5 describe cómo funcionan realmente estos esquemas. Léelo como una lista de preguntas que debes plantearte sobre tu propio negocio:
- País de origen falso. Operaciones de tránsito, como el montaje simple o el reenvasado, que no alcanzan el umbral de transformación sustancial. Las mercancías con etiquetado incorrecto pueden estar sujetas a un arancel adicional del 10 % en virtud del artículo 19 U.S.C. 1304.
- Clasificación errónea en el HTS. Declarar productos terminados como piezas, o afirmar que el material virgen es reciclado. En volúmenes de tipo 11 y tipo 13, lo que te delata es la sistematicidad: una clasificación por defecto aplicada a una categoría de producto porque es más rápida que la correcta, y que se repite en todos los paquetes.
- Subvaloración. Facturación doble, en la que una factura real se utiliza para la transferencia de dinero y otra falsa se envía a la CBP. En el canal de bajo valor, este mismo esquema se manifiesta como un valor declarado en la declaración de entrada que no coincide con el precio que el consumidor pagó realmente en la página de pago.
- Evasión de los derechos antidumping y compensatorios. Los tipos pueden superar el 600 % del valor declarado, lo que convierte a esta categoría en la más lucrativa para los infractores. Cabe señalar que las mercancías sujetas a AD/CVD son precisamente el motivo por el que se está haciendo obligatorio el Tipo 13.
- Empresas fantasma (IOR). Se disuelven tras la declaración de importación, dejando a la CBP con un apartado de correos y una cuenta bancaria vacía. Las declaraciones de tipo 11 y tipo 13 hacen que resulte más barato intentar esto, ya que el IOR suele ser un vendedor extranjero o un consolidador al que nadie de la cadena ha conocido. Los límites de los derechos de declaración del tipo 13 existen precisamente para obligar a que figure en la declaración una parte real y localizable.
- Fraude en las devoluciones. Solicitudes de devolución por exportaciones que nunca se han realizado, o reutilización de los mismos documentos de exportación.
- Fraude en el acuerdo de libre comercio. Materia prima enviada a un socio del acuerdo de libre comercio; productos acabados no conformes devueltos con un certificado de origen fraudulento.
- Elección del puerto de entrada. Volver a introducir mercancías en otro puerto tras un rechazo. El rechazo anterior se convierte en prueba de que sabías que la entrada era contraria a la ley.
Las cantidades en dólares que se barajan en los casos recientes no son nada despreciables. Perfiles de aluminio presentados falsamente como palés: más de 549,5 millones de dólares en sanciones civiles. Un fabricante de automóviles que instaló asientos traseros temporales para que las furgonetas de carga cumplieran el requisito del 2,5 % en lugar del 25 %: 365 millones de dólares.
Qué hay que hacer realmente este trimestre
La Guía es un documento de referencia, no un programa de cumplimiento. Para convertirla en uno, habría que hacer lo siguiente:
- Lee el capítulo 5 comparándolo con tu propio libro de negocios. ¿Qué tipologías podrían describir un asiento que hayas registrado este año, aunque sea de forma inocente?
- Trata tu libro de tipo 11 como el patrón que es. Selecciona una muestra de las anotaciones informales de una semana y compara la clasificación, el valor y el origen con los datos comerciales subyacentes. Si el mismo atajo aparece en la muestra, aparecerá en la población, y la CBP lee la población.
- Asegúrate de que tus clientes del Tipo 13 superen el proceso de diligencia debida antes del 22 de septiembre. Si vas a presentar el formulario Tipo 13 en nombre de una entidad postal o una parte cualificada, decide ahora qué información necesitas que te faciliten para respaldar cada uno de los doce elementos de datos, y consígala por escrito antes de la primera transmisión, no después de la primera solicitud de información.
- Identifica tus doce. Identifica todas las relaciones con proveedores que afecten a un sector de alta prioridad según la UFLPA y documenta las medidas de diligencia debida que hayas llevado a cabo.
- Pon en orden tu documentación relativa al artículo 111.39. Agentes inmobiliarios: cuando señalen un incumplimiento a un cliente, pónganlo por escrito y guárdenlo. Ese registro es su defensa.
- Comprueba tu plazo de conservación de cinco años. Tanto los IOR como los corredores están sujetos a ella en virtud del artículo 19 U.S.C. 1508. Las lagunas surgen precisamente cuando más se necesitan los documentos.
- Fíjate en la documentación del COO, no solo en el campo «COO». La transformación sustancial es una conclusión jurídica. ¿Podrías justificarla si alguien te lo preguntara?
- Trasladar el cumplimiento normativo más allá del ámbito de las operaciones. La Guía describe una cultura de cumplimiento que se extiende desde el responsable de logística hasta la alta dirección y el consejo de administración. Si el cumplimiento normativo en materia comercial no tiene una línea jerárquica por encima del responsable de logística, ahí radica la deficiencia.
El papel de CustomsCity
La aplicación de la normativa parte de lo que has presentado. Todas las teorías sobre sanciones recogidas en la Guía se remontan a un dato que era erróneo, faltaba o carecía de fundamento en el momento de la presentación, y en los volúmenes de los tipos 11 y 13 hay muchísimos datos.
CustomsCity es la capa de presentación de datos de ese volumen. Nuestra ABI plataforma gestiona las declaraciones informales de Tipo 11, la transmisión de declaraciones ACE, los conjuntos de mensajes PGA, el ISF, el formulario 7512 de mercancías en régimen de depósito aduanero y el « eManifest » (declaración de transporte) para transporte aéreo y marítimo, y nuestro producto de Tipo 13 convierte los datos a nivel de envío que actualmente tiene almacenados en hojas de cálculo y hojas de trabajo en EDI compatible con ACE para la puesta en marcha del 22 de septiembre. Los datos de las declaraciones y los datos PGA se almacenan en un único sistema con un único registro de transmisión.
Esto es importante por dos razones. Por un lado, la coherencia, ya que las discrepancias que dan lugar a los patrones contemplados en el artículo 592 se introducen al volver a introducir datos en sistemas inconexos. Y, por otro lado, la trazabilidad, ya que cuando la CBP envía una solicitud de información sobre una declaración de hace ocho meses, la rapidez con la que se responde se ha convertido en sí misma en un aspecto que se examina minuciosamente.
La guía es pública y en ella se establecen las prioridades. Los importadores y agentes que salgan airosos de este periodo serán aquellos que lo hayan tratado como una lista de verificación en lugar de como una noticia. Solicita una demostración para ver cómo CustomsCity facilita la presentación de los formularios de tipo 11 y tipo 13.
Preguntas frecuentes
No. Es se indica claramente que no crea derechos ni defensas, que no ofrece asesoramiento jurídico y que no limita las intenciones de aplicación de la ley ni las posiciones procesales de ningún organismo. Lo que hace es explicarte cómo interpretan el Departamento de Justicia y el Departamento de Seguridad Nacional las leyes vigentes y cuáles son sus prioridades.
Sí. La Guía no menciona en absoluto los tipos de anotaciones, y ninguna de las leyes en las que se basa se limita a las anotaciones formales. El artículo 592, la Ley de Reclamaciones Falsas y el artículo 545 se refieren a la declaración, y una anotación informal es una declaración. La diferencia práctica radica en el volumen: un error sistemático en las anotaciones informales se considera un patrón, que es lo que eleva la gravedad del caso en la escala de culpabilidad.
Sí. El IOR es responsable de los pagos insuficientes o de las sanciones derivadas de declaraciones erróneas, incluso cuando un agente las haya elaborado las haya elaborado un agente. La Guía cita el caso «Estados Unidos contra Golden Ship Trading Co.», en el que el Tribunal de Comercio Internacional dictaminó que el hecho de confiar en el exportador y en el agente no exime al IOR de su propia obligación de actuar con la diligencia debida.
Una orden de retención (WRO) se basa en una sospecha razonable y permite a la CBP retener mercancías en todos los puertos, con un plazo de tres meses para presentar pruebas de su admisibilidad y la opción de exportarlas antes de su incautación. Una resolución se basa en una causa probable y permite a la CBP incautar y confiscar . La reexportación no es una opción una vez que se aplica una resolución.
Doce. Los cuatro originales eran la confección, el algodón, los productos a base de sílice —incluido el polisilicio— y los tomates. Desde entonces se han añadido el aluminio, el PVC, los productos del mar, el acero, el cobre, el litio, la sosa cáustica y las azufaifas.
En principio, sí. El artículo 545 se aplica a cualquier persona que reciba, oculte, compre, venda o facilite la venta de mercancías importadas en contravención de la ley, siempre que se cumple el requisito de conocimiento. La Guía establece que investigar a los agentes de la cadena de distribución es una estrategia deliberada.
Tus hábitos de documentación. Notificaciones por escrito a los clientes, registros consultables y asistencia para reclamaciones relacionadas con el país de origen . Todo ello supone un coste mínimo y es precisamente lo que se examina a la hora de evaluar la culpabilidad.
