ビジネス用語で関税とは、政府が徴収する料金や税金のことである。また、鉄道の関税のように、あまり厳密ではない貿易の文脈で関税という言葉が使われる場合もある。それにもかかわらず、用語としての関税は通常、国境または入国地点で輸入品に課される税金を指す。
関税は、政府が歳入を徴収するために用いてきた最も一般的な方法の一つであるため、各国が何世紀にもわたって関税を適用してきたことに注意することが重要である。ほとんどの場合、国境に税関職員がいて、輸入品にかかる手数料を徴収することほど簡単なことはない。管理上、関税は政府が徴収する税金の中で最も簡単なもののひとつに違いない。
国際貿易における輸入関税を理解する
一般的に、関税は各国が自国経済を保護または自由化する主な方法である。しかし、多くの国々が、異なる国同士の貿易の流れにしばしば影響を与える割当、補助金、その他の規制などの措置を導入しているため、これが唯一の方法ではないことに注意することが重要である。
自由化とは通常、輸入品に対する関税を意図的に引き下げることを指す。これによって貿易の収益性が高まるため、貿易は時間の経過とともにより自由になっていく。経済用語では、関税やその他の貿易障壁を完全に撤廃することを自由貿易と呼ぶ。
一方、関税の引き上げは通常、保護主義または保護と呼ばれる。関税は、海外からの輸入コストを増加させるが、国内企業からの輸入コストは増加させないことから、通常、関税は輸入企業に比べて国内企業の競争力を高める。
国際貿易における関税の計算方法
本書は関税と手数料に関する初心者向けガイドであるため、関税が課される2つの主な方法、すなわち従価税と特定関税のみを取り上げる。
特定の関税
これは、輸入品の単位ごとに課される固定料金のことである。例えば、アメリカ政府はアメリカに持ち込まれる腕時計1個につき0.51ドルの関税を課す。そのため、1000個の腕時計を米国に輸入すると、政府は510ドルの関税収入を徴収することになる。この場合、5,000ドルのロレックスであろうと、40ドルの腕時計であろうと、510ドルが徴収される。
従価税
これは、米国に輸入される製品の価格に対して一定の割合で課される賦課金のことである。アドバロレムとはラテン語で、価値に比例して、または価値に対してという意味である。例えば、米国はすべての輸入車に2.5％の従価税を課している。そのため、輸入業者が100,000ドル相当の自動車を持ち込むと、政府は2,500ドルの関税収入を得ることになる。この例では、1万ドルのヒュンダイが10台輸入されようが、5万ドルのBMWが2台輸入されようが、政府は2500ドルを徴収することになる。
場合によっては、同じ製品に従価税と特定関税の両方を同時に適用する国もある。これは通常、二部関税と呼ばれる。例えば、米国に持ち込まれる腕時計には、ストラップとケースに6.25％の従価税、電池に5.3％の従価税に加え、0.51ドルの特定関税が課される。
上記の例を見ると、政府は通常、その国に輸入される製品ごとに異なる関税を適用する。ほとんどの政府は、自国に輸入されるすべてのサービスや商品に同じ関税を適用するわけではない。
しかし、いくつかの国は例外であることに注意する必要がある。例えば、チリはカテゴリーに関係なくすべての輸入製品に6％の関税を課すことで知られている。ボリビアが0％、2.5％、5％、7.5％、10％の関税を課しているように、ほぼすべての製品に5％の関税を課しているアラブ首長国連邦についても同じことが言える。とはいえ、このような一定のシンプルな関税は稀である。
そのため、単一の関税率の代わりに、特定のサービスや商品ごとに徴収しなければならない関税を明記した関税表を設けている国もある。米国では、これは通常、米国の調和関税表（HTS）と呼ばれる。商品分類は、世界税関機構（World Customs Organization）によって設定された調和システム（Harmonized System）から派生したもので、調和商品分類システム（Harmonized Commodity Coding and Classification System）と呼ばれることもある。
関税削減のヒント
関税、租税、その他の賦課金は、輸入品の完成品コストのかなりの割合を占めることになる場合が多い。これらは通常、税務機関、税関、倉庫所有者、ターミナル・オペレーター、通関業者に支払わなければならない費用です。
良い点は、輸入品の総コストを削減することが判明している要素を利用することで、通常これらのコストの一部を削減できることである。以下がその例である：
自由貿易協定
関税を削減する最も効果的で簡単な方法の一つは、自国が他国政府と締結している自由貿易協定を利用することである。FTAとは通常、通関手続きの簡素化、関税のゼロまたは引き下げ、規格の相互承認などの特恵貿易ルールを定めた条約を指します。自国とFTAを締結している国から商品を輸入する場合、必要書類を提出し、原産地規則を遵守している限り、特恵待遇を受けることができます。
例えば、ベトナムから米国に繊維製品を輸入する場合、TPP（環太平洋パートナーシップ包括的および先進的協定）によって免税を受けることができる。
義務の欠点
また、関税還付を申請することで、輸入時の関税を削減することもできる。これは、後に廃棄または輸出される商品に対して支払われた関税の払い戻しである。これらは輸出を刺激し、複数の国境を越える商品に対する二重課税を排除または軽減することを目的としています。
通常、あまり状態を変えずに再輸出される商品や、輸出製品のインプットとなる商品、老朽化した商品、破損した商品を輸入する場合、一定の制限と条件の下で関税の還付を請求することができます。
例えば、中国から米国に鉄鋼を持ち込み、25％の関税を課された後、その鉄鋼をカナダに輸出した場合、関税の還付でほとんどの金額を取り戻すことができる。
正しい評価方法を選択する
輸入の際に関税を減らす最良の方法の一つは、商品の正しい評価方法を選ぶことです。評価方法とは、当局が関税額を決定するために、輸入品の価格を決定する方法を指します。
評価の方法は半ダースあるが、最も一般的に使用されるのは取引価格である。これは通常、買い手が売り手に対して商品に対して支払うべき、または支払った価格に基づいている。しかし、取引価格が商品の価値を正しく反映していない場合や、税関当局がこれを認めない、または利用できない場合もある。
このような場合、代替的な方法、例えば、予備的価値、類似または同一の商品の価値、計算価値、控除価値を利用することができます。最も適切な評価額を使用することで、関税額を大幅に削減し、価格を引き下げることができます。
関税分類
輸入時に関税を削減するもう一つの効果的な方法は、輸入品の関税分類を最適化することです。関税分類とは、国際貿易の調和システム（HS）に基づき、各商品にコードを割り当てることを指します。HSコードによって、商品のその他の制限や要件に加えて、特定の関税を支払うことになっている関税が決まります。
しかし、HSコードは必ずしも分かりやすく明確であるとは限らず、輸入品に対して異なる選択肢や解釈が存在する可能性があることに注意が必要です。HSコードを調べたり、専門のブローカーに依頼したり、税関当局に相談したりすることで、あなたの商品にとって最も有利で正確な分類を見つけ、関税の過少支払いや過大支払いを避けることができます。
通関業者は、時間管理を通じて輸入業者のコスト削減に貢献することができる。例えば、一部の国境は通常、夜間や昼間の特定の時間に閉鎖されます。これは生鮮品など特定の種類の商品にとっては不利になることがあります。
例えば、メキシコから米国に生鮮食品を配送するトラックは、米国の小売店に到着するまで20時間かかるかもしれない。その間に何かが起こり、夜に国境に到着して閉鎖されていた場合、製品は朝まで処理されるのを待たなければならず、かなりの部分が失われる可能性がある。
さらに、倉庫保管の追加費用、時間外料金、追加運賃などのリスクを負担しなければならない場合もあります。優れた通関業者と協力することで、国境閉鎖時間を考慮した計画を立て、遅延やコスト増のケースを減らすことができます。
税関管理の合理化
税関管理には2つの重要な側面がある。
第一に、必要な情報を時間通りに、かつ可能な限り効率的に税関に提供するためのプロセスを綿密に管理することが不可欠である。これには多くの場合、税関にとって核となる要素（評価調整、原産地、分類など）を決定し、申告を行うために必要な書類や情報を第三者のサービス・プロバイダーに提供することが含まれる。
よく計画されたプロセスは、通常、合理化された手順とコスト削減につながるが、ソフトウェア・ソリューションを活用することで、通常、より大幅なコスト削減が可能になる。
第二に、通関コンプライアンスは通常、監査に基づく管理の対象となることに留意することが重要である。税関の義務を果たさなかった場合、通関の遅延、罰則、調査、追加関税の要求などが発生する可能性がある。このため、多くの企業が税関申告書のチェックに多くのリソースを費やしている。
繰り返しになるが、プロセスの合理化は大幅な節約につながるが、良い点は、税関管理の自動化に大きく役立つソフトウェアが開発されていることである。例えば、CustomsCityには、CBPから税関データを電子的に取り込むソフトウェアがあり、例外レポートを作成し、エラーをチェックすることができる。
自律的な関税停止
関税は、単に歳入を徴収するだけでなく、国内産業を保護するためのものである。通常、輸入しようとする国で十分に入手できない部品や原材料などの輸入品については、関税を撤廃するための自律的な停止措置を申請することができます。
輸入業者として、関税の一時停止を働きかけたり申請したりすることができ、申請が承認されれば、時には数年間関税が一時停止されることもあります。輸入者が知らない関税停止措置は数多くあり、個々の関税についてよく調べれば、驚くほどコスト削減が可能です。
自由貿易協定を使いこなす
米国と厳選されたいくつかの貿易相手国との間で結ばれた公正貿易協定は、通常、輸入業者にとってその他の利点の中でも免税または低関税でのアクセスを提供している。その中には、アメリカの投資家に対する公正な待遇も含まれる。知的財産権保護の強化、米国のサービス・プロバイダーへの機会提供、国別製品規格の開発における輸出業者の意見反映、外国政府調達のための競争機会などである。
米国自由貿易協定
米国は現在、主に北中南米の数カ国と、またカリブ海諸国の数カ国と、いくつかの自由貿易協定を結んでいる。
これには、ほとんどの中米諸国とドミニカ共和国を含むCAFTA-DR（ドミニカ共和国・中米自由貿易協定）や、メキシコ、カナダ、米国を対象とするNAFTA（北米自由貿易協定）などの複数国間協定が含まれる。また、ペルーからオーストラリアまでの国々と個別に貿易協定を結んでいる。
現状では、米国は少なくとも20カ国と自由貿易協定を結んでおり、米国の輸出の約40％を占めている。
全体として、これらの協定は、米国に輸入される物品の約50％が関税なしで輸入されることを意味する。それでも、すべての協定が最も伝統的な定義に基づく自由貿易をもたらすわけではないことに注意することが重要である。米国内の特別利益団体によるロビー活動により、デニム、鉄鋼、牛肉、砂糖、マグロ、牛乳、自動車など、多くの製品に貿易制限がかけられている。
とはいえ、自由貿易協定を利用する際に段階的な手順を踏むことで、関税コストを大幅に削減し、輸入品の競争力を高めることができる。
その方法はこうだ：
マーケット・スコープ
これにより、どの自由貿易協定が現在も有効であり、自社のビジネスがどのような利益を得ることができるかを確認することができる。また、このステップを踏むことで、どのような側面から協定を調査する必要があるかもわかる。
米国に輸入される製品に関する情報は、通常、オンラインでHTS（Harmonised Tariff Schedule）を検索することができます。HTSは輸入関税のガイドのようなもので、以下のことがわかります：
- すべての自由貿易協定にアクセスし、それがあなたのビジネスに有益かどうかを判断する。
- 製品を正しく分類するための製品分類コードを検索します。
詳細評価
このステップでは、FTAを利用するために、自由貿易協定のどのような要件を守らなければならないかを決定する。
このステップには通常、確認が含まれる：
- 関税率と製品分類コード。
- 原産地規則は、米国国際貿易委員会（U.S. International Trade Commission）、米国通商代表部（United States Trade Representative）、または原産地規則促進機関（Rules of Origin Facilitator）から入手できます。
- 原産地自己宣言書や原産地証明書などの書類要件。
- 出荷要件 - 原産地規則要件に基づく適格性に影響を及ぼす可能性があるため、中間国を通過する商品には注意が必要です。
- その他の要件 - この機会に、その他の輸入要件についても調べておきましょう。製品によっては、輸入前に包装、ラベリング、植物や動物の安全性に関する要求事項への適合や承認が必要となる場合があります。
輸入要件を確認したら、市場に参入する必要もあります。ただし、留意すべき点は以下の通りである：
- そのプロセスを通じて、市場内のパートナーに積極的に情報を提供し続ける必要がある。
- 貨物運送業者と協力し、許容される貨物内容を確認する必要がある。
- また、米国税関・国境警備局から市場の助けを得ることもできます。
エクスポート開始
このステップを踏むことで、適切な書類がある限り、自由貿易協定から得られるすべての利益を確実に得ることができます。必要な書類には以下のようなものがあります：
- 輸入品が米国と自由貿易協定を結んでいる国のものであることを確認すること。通常、原産地証明書を提出する必要がありますが、これはCBPのウェブサイトで見つけることができます。
- 商品が原産地呼称を失うことのないよう、あらゆる輸送要件を遵守していることを証明するもの。
最新情報
輸出を開始した後は、FTAを最大限に活用するために、FTAに関する情報を定期的に確認する必要があります。そのためには
- あなたのビジネスに役立つ改正に目を光らせてください。
- ビジネスが進化しても、すべての要件に準拠していることを確認するために、関税の更新を再評価する。
- プロセスや業務に変更があった場合、主要関係者に通知する。
- サプライチェーンの機会を見直す。
