En termes commerciaux, un tarif est une redevance ou une taxe perçue par le gouvernement. Dans d'autres cas, le mot tarif peut être utilisé dans un contexte moins strictement commercial, comme dans le cas des tarifs ferroviaires. Néanmoins, le terme tarif fait généralement référence à la taxe prélevée sur les marchandises importées à la frontière ou au point d'entrée.
Il est important de noter que les pays appliquent des droits de douane depuis des siècles, car il s'agit de l'un des moyens les plus courants utilisés par les gouvernements pour collecter des recettes. Pour la plupart, il en a été ainsi car il n'y a rien de plus simple que d'avoir des douaniers à la frontière pour percevoir une taxe sur tous les biens importés. D'un point de vue administratif, les droits de douane doivent être l'une des taxes les plus faciles à percevoir par les gouvernements.
Comprendre les droits et tarifs à l'importation dans le commerce international
En général, les droits de douane sont le principal moyen dont disposent les pays pour protéger ou libéraliser leur économie. Cependant, il est important de noter que ce n'est pas le seul moyen, car de nombreux pays mettent également en place des mesures telles que des quotas, des subventions et d'autres réglementations qui affectent souvent les flux commerciaux entre les différents pays.
Lorsque l'on parle de libéralisation, on fait généralement référence à la réduction délibérée des droits de douane sur les produits importés, ce qui signifie que les produits importés entrent sur le marché à un coût inférieur. Le commerce devenant ainsi plus rentable, il devient de plus en plus libre au fil du temps. Dans le langage économique, l'élimination totale des droits de douane et des autres barrières commerciales est ce que l'on appelle le libre-échange.
En revanche, une augmentation des droits de douane est généralement qualifiée de protectionnisme ou de protection. Étant donné que les droits de douane augmentent le coût des importations en provenance de l'étranger, mais pas celui des entreprises locales, ils rendent généralement les entreprises nationales plus compétitives par rapport aux entreprises importatrices.
Comment les droits de douane sont-ils calculés dans le commerce mondial ?
Étant donné qu'il s'agit d'un guide pour débutants sur les tarifs douaniers et les frais de douane, nous n'examinerons que les deux principaux modes de perception des droits de douane : les droits ad valorem et les droits spécifiques.
Tarifs spécifiques
Il s'agit d'une taxe fixe prélevée pour chaque unité de marchandise importée. Par exemple, le gouvernement américain applique un tarif spécifique de 0,51 $ pour chaque montre-bracelet importée aux États-Unis. Ainsi, l'importation de mille montres aux États-Unis signifie que le gouvernement percevra des recettes tarifaires de 510 $. Dans ce cas, 510 dollars sont perçus, qu'il s'agisse d'une Rolex coûtant 5 000 dollars ou d'une montre vendue 40 dollars.
Tarifs ad valorem
Il s'agit d'un pourcentage fixe prélevé sur la valeur du produit importé aux États-Unis. Ad valorem est un mot latin qui signifie en proportion de la valeur ou sur la valeur. Par exemple, les États-Unis prélèvent un tarif ad valorem de 2,5 % sur toutes les voitures importées. Ainsi, si les importateurs importent pour 100 000 dollars d'automobiles, le gouvernement perçoit des recettes tarifaires de 2 500 dollars. Dans ce cas, le gouvernement percevra 2 500 dollars, que dix Hyundai de 10 000 dollars soient importées ou deux BMW de 50 000 dollars.
Il arrive que des pays appliquent simultanément un tarif ad valorem et un tarif spécifique sur le même produit. C'est ce que l'on appelle généralement un tarif en deux parties. Par exemple, les montres-bracelets importées aux États-Unis sont soumises au tarif spécifique de 0,51 $ en plus d'un tarif ad valorem de 6,25 % sur le bracelet et le boîtier et d'un prélèvement ad valorem de 5,3 % sur la pile.
Dans l'exemple ci-dessus, les gouvernements appliquent généralement des droits de douane différents aux divers produits importés dans un pays. La plupart des gouvernements n'appliquent pas le même tarif à tous les services et biens importés dans leur pays.
Toutefois, il est important de noter que plusieurs pays font exception à cette règle. Par exemple, le Chili est connu pour prélever 6 % sur tous les produits importés, quelle que soit leur catégorie. Il en va de même pour les Émirats arabes unis, qui prélèvent un droit de douane de 5 % sur pratiquement tous les produits, alors que la Bolivie applique des droits de douane allant de 0 % à 10 %, en passant par 2,5 %, 5 % et 7,5 %. Néanmoins, ces tarifs constants et simples sont rares.
Ainsi, au lieu d'un taux tarifaire unique, certains pays disposent d'une liste tarifaire spécifiant le tarif qui doit être perçu pour chaque service et chaque bien particulier. Aux États-Unis, ce barème est généralement appelé "Harmonized Tariff Schedule (HTS) of the United States". Les classifications des marchandises sont dérivées du système harmonisé mis en place par l'Organisation mondiale des douanes, parfois appelé système harmonisé de codification et de classification des marchandises.
Conseils pour réduire les droits de douane
Les droits de douane, les taxes et autres prélèvements finissent souvent par représenter une part importante du coût final des marchandises importées. Il s'agit de frais que vous devrez généralement payer aux organismes fiscaux, aux douanes, aux propriétaires d'entrepôts, aux opérateurs de terminaux et aux courtiers en douane.
L'avantage est que vous pouvez généralement réduire certains de ces coûts en tirant parti de facteurs qui se sont avérés réduire les coûts totaux des biens importés. Ces facteurs sont les suivants
Accords de libre-échange
L'un des moyens les plus efficaces et les plus simples de réduire les droits de douane consiste à conclure des accords de libre-échange avec d'autres gouvernements. Les ALE font généralement référence à des traités qui établissent des règles commerciales préférentielles telles que des procédures douanières simplifiées, des droits de douane nuls ou inférieurs et la reconnaissance mutuelle des normes. Lorsque vous importez des marchandises d'un pays ayant conclu un ALE avec votre pays, vous bénéficiez d'un traitement préférentiel à condition de fournir les documents nécessaires et de respecter les règles d'origine.
Par exemple, si vous importez aux États-Unis des textiles en provenance du Viêt Nam, vous bénéficiez d'un accès en franchise de droits au titre de l'accord global et progressif pour le partenariat transpacifique (Comprehensive and Progressive Agreement for Trans-Pacific Partnership).
Inconvénients du droit
Vous pouvez également réduire les droits de douane à l'importation en demandant des ristournes. Il s'agit du remboursement des droits payés pour des marchandises qui sont ensuite détruites ou exportées. Elles sont destinées à stimuler les exportations et à éliminer ou réduire la double imposition sur les marchandises qui franchissent plusieurs frontières.
Si vous importez des marchandises qui sont généralement réexportées sans grande modification de leur état ou des marchandises qui sont des intrants pour des produits exportés, obsolètes ou endommagés, vous pouvez demander des ristournes de droits de douane sous réserve de certaines limitations et conditions.
Par exemple, si vous importez de l'acier de Chine aux États-Unis et que vous êtes soumis à un droit de douane de 25 %, puis que vous exportez l'acier au Canada, vous pouvez récupérer la plus grande partie de votre argent grâce aux ristournes de droits de douane.
Choisir la bonne méthode d'évaluation
L'un des meilleurs moyens de réduire les droits de douane à l'importation est d'opter pour la bonne méthode d'évaluation de vos marchandises. La méthode d'évaluation fait référence à la manière dont les autorités déterminent habituellement la valeur des marchandises importées afin de déterminer le montant des droits à percevoir.
Il existe une demi-douzaine de méthodes d'évaluation, mais la plus couramment utilisée est la valeur de transaction. Celle-ci est généralement basée sur le prix à payer ou payé pour les marchandises par l'acheteur au vendeur. Toutefois, il arrive que la valeur transactionnelle ne reflète pas fidèlement la valeur des marchandises ou qu'elle ne soit pas acceptable ou disponible pour les autorités douanières.
Dans ce cas, vous pouvez utiliser d'autres méthodes telles que la valeur de secours, la valeur de marchandises similaires ou identiques, la valeur calculée ou la valeur déductive. Vous pouvez réduire de manière significative le montant des droits et la valeur en utilisant l'évaluation la plus appropriée.
Classement tarifaire
Un autre moyen efficace de réduire les droits de douane à l'importation consiste à optimiser le classement tarifaire de vos importations. Le classement tarifaire consiste à attribuer à chacune de vos marchandises un code basé sur le système harmonisé pour le commerce international. Le code SH détermine le droit qui doit être payé pour le droit en question, ainsi que d'autres restrictions et exigences pour vos marchandises.
Toutefois, il est important de noter que le code SH n'est pas toujours simple ou clair et qu'il peut y avoir différentes options ou interprétations pour vos importations. En faisant des recherches sur le code SH, en faisant appel à un courtier professionnel ou en consultant les autorités douanières, vous pouvez trouver la classification la plus favorable et la plus précise pour vos marchandises et éviter de sous-payer ou de surpayer des droits.
Les courtiers en douane peuvent aider les importateurs à réduire leurs coûts en gérant leur temps. Par exemple, certaines frontières ferment généralement à des heures précises de la nuit ou de la journée. Cela peut être préjudiciable pour certains types de marchandises, comme les denrées périssables.
Par exemple, un camion livrant des produits frais du Mexique aux États-Unis peut mettre 20 heures pour atteindre le détaillant américain. Si un événement survient pendant ce temps et qu'il arrive à la frontière le soir pour la trouver fermée, les produits devront attendre le matin pour être traités et une grande partie d'entre eux pourrait être perdue.
En outre, vous pouvez avoir à supporter des coûts d'entreposage supplémentaires, des frais après les heures de travail et des coûts de fret supplémentaires, entre autres risques. En travaillant avec un bon courtier en douane, vous pourrez planifier et prendre en compte les heures de fermeture des frontières afin de réduire les retards et l'augmentation des coûts.
Gestion simplifiée des douanes
La gestion douanière comporte deux aspects essentiels.
Tout d'abord, il est essentiel de gérer méticuleusement le processus qui consiste à s'assurer que les informations requises sont fournies aux douanes en temps voulu et de la manière la plus efficace possible. Cela implique souvent de déterminer les éléments essentiels pour les douanes (tels que les ajustements d'évaluation, l'origine et la classification) et de transmettre la documentation et les informations nécessaires à un prestataire de services tiers pour effectuer la déclaration.
Des processus bien planifiés permettent généralement de rationaliser les procédures et de réduire les coûts, mais vous pouvez généralement réaliser des économies bien plus importantes en recourant à des solutions logicielles.
Deuxièmement, il est important de noter que la conformité douanière fait généralement l'objet d'un contrôle basé sur l'audit. Le non-respect des obligations douanières peut entraîner des retards de dédouanement, des pénalités, des enquêtes et des demandes de droits supplémentaires. C'est pourquoi de nombreuses entreprises consacrent beaucoup de ressources à la vérification des déclarations en douane.
Là encore, la rationalisation des processus peut permettre de réaliser des économies significatives, mais la bonne nouvelle, c'est qu'il existe des logiciels en cours de développement qui contribueront de manière significative à automatiser les contrôles douaniers. Par exemple, CustomsCity dispose d'un logiciel qui récupère électroniquement les données douanières du CBP, ce qui permet de créer des rapports d'exception et de vérifier s'il y a des erreurs.
Suspensions tarifaires autonomes
Les droits de douane ont pour but de protéger l'industrie nationale et non pas simplement de collecter des recettes. Vous pouvez généralement demander des suspensions autonomes pour supprimer les droits de douane sur les importations telles que les composants ou les matières premières qui ne sont pas suffisamment disponibles dans le pays vers lequel vous avez l'intention d'importer.
En tant qu'importateur, vous pouvez faire pression et demander des suspensions tarifaires et si votre demande est approuvée, cela peut entraîner des suspensions tarifaires parfois pendant plusieurs années. Il existe de nombreuses suspensions dont les importateurs n'ont pas connaissance et si vous faites des recherches sur les différents tarifs, vous serez surpris de constater les économies que vous pouvez réaliser.
Naviguer dans les accords de libre-échange
Les accords de commerce équitable conclus entre les États-Unis et plusieurs partenaires commerciaux soigneusement sélectionnés offrent généralement un accès en franchise de droits ou à droits réduits, ainsi que d'autres avantages aux importateurs. Certains de ces avantages incluent un traitement équitable des investisseurs américains. Une protection plus forte de la propriété intellectuelle, des opportunités pour les fournisseurs de services américains, la participation des exportateurs à l'élaboration des normes de produits du pays et la possibilité de concourir pour les marchés publics étrangers.
Accords de libre-échange avec les États-Unis
Les États-Unis ont actuellement conclu plusieurs accords de libre-échange avec plusieurs pays, principalement d'Amérique du Nord, d'Amérique centrale et d'Amérique du Sud, ainsi qu'avec quelques pays des Caraïbes.
Il s'agit notamment d'accords multinationaux tels que le CAFTA-DR, l'accord de libre-échange entre la République dominicaine et l'Amérique centrale, qui englobe la plupart des pays d'Amérique centrale et la République dominicaine, et l'ALENA, l'accord de libre-échange nord-américain, qui couvre le Mexique, le Canada et les États-Unis. Il existe également des accords commerciaux distincts avec des pays allant du Pérou à l'Australie.
À l'heure actuelle, les États-Unis ont conclu des accords de libre-échange avec au moins 20 pays, ce qui représente environ 40 % des exportations américaines.
Dans l'ensemble, ces accords signifient qu'environ 50 % des marchandises importées aux États-Unis le sont sans qu'aucun droit de douane ne soit prélevé. Toutefois, il est important de noter que tous les accords n'aboutissent pas à un libre-échange selon la définition la plus traditionnelle du terme. En raison du lobbying exercé par des groupes d'intérêts particuliers aux États-Unis, de nombreuses restrictions commerciales s'appliquent à de nombreux produits tels que le denim, l'acier, le bœuf, le sucre, le thon, le lait et les automobiles.
Néanmoins, en adoptant une procédure étape par étape pour naviguer dans les accords de libre-échange, vous pouvez réduire considérablement les frais de douane et améliorer la compétitivité des marchandises importées.
Voici comment procéder :
Établissement de la portée du marché
Cela permet d'identifier les accords de libre-échange qui sont encore en vigueur et les avantages que votre entreprise peut en retirer. Cette étape vous indique également les aspects des accords que vous devez éventuellement approfondir.
Vous pouvez généralement consulter en ligne la liste des tarifs harmonisés pour trouver des informations sur les produits importés aux États-Unis. Grâce au HTS, qui est en quelque sorte un guide des droits à l'importation, vous pourrez.. :
- Accédez à tous les accords de libre-échange et déterminez s'ils sont bénéfiques pour votre entreprise.
- Trouvez les codes de classification des produits pour classer correctement vos produits.
Évaluation détaillée
Au cours de cette étape, vous déterminerez les exigences des accords de libre-échange auxquelles vous devrez vous conformer pour tirer parti de l'ALE.
Cette étape comprend généralement la confirmation :
- Taux tarifaires et codes de classification des produits.
- Les règles d'origine peuvent être obtenues auprès de la Commission du commerce international des États-Unis, du représentant commercial des États-Unis ou du facilitateur des règles d'origine.
- Exigences en matière de documentation, telles que l'autodéclaration d'origine ou le certificat d'origine.
- Exigences en matière d'expédition - vous devez faire attention aux marchandises qui passent par des pays intermédiaires, car cela pourrait avoir une incidence sur l'éligibilité au titre des règles d'origine.
- Autres exigences - C'est le moment d'examiner les autres exigences en matière d'importation. Certains produits peuvent nécessiter une conformité ou une approbation en matière d'emballage, d'étiquetage et de sécurité des plantes ou des animaux avant de pouvoir être importés.
Une fois que vous aurez confirmé les exigences en matière d'importation, vous devrez également vous engager sur le marché. Toutefois, il convient de garder à l'esprit les éléments suivants :
- Vous devrez maintenir vos partenaires sur le marché actifs et informés tout au long du processus.
- Vous devez travailler avec les transitaires et confirmer ce qui est acceptable en matière de contenu de fret.
- Vous pouvez également obtenir une aide commerciale auprès de l'Agence des douanes et de la protection des frontières des États-Unis.
Commencer l'exportation
Cette étape permet de s'assurer que vous bénéficiez de tous les avantages d'un accord de libre-échange, à condition que vous disposiez des documents nécessaires. Voici quelques-uns des documents dont vous aurez besoin :
- Vérification que les marchandises importées proviennent d'un pays ayant conclu un accord de libre-échange avec les États-Unis. Pour ce faire, il faut généralement remplir un formulaire de certificat d'origine que vous trouverez sur le site web du CBP.
- Preuve du respect des exigences en matière de transit afin de garantir que vos marchandises ne perdent pas leur statut d'origine.
Tenir à jour
Une fois que vous aurez commencé à exporter, vous devrez revoir régulièrement les informations relatives aux ALE afin de vous assurer que vous en tirez le meilleur parti. Vous devrez :
- Gardez l'œil ouvert sur les modifications qui aideront votre entreprise.
- Réévaluez les mises à jour tarifaires pour vous assurer que vous respectez toutes les exigences, même si votre entreprise évolue.
- Informer les parties clés de tout changement dans le processus/les activités.
- Examiner les possibilités de la chaîne d'approvisionnement.
