Em termos comerciais, uma tarifa é qualquer taxa ou imposto cobrado pelo governo. Noutros casos, a palavra "tarifa" pode ser utilizada num contexto não tão estritamente comercial, como é o caso das tarifas ferroviárias. No entanto, o termo "tarifa" refere-se geralmente ao imposto cobrado sobre as mercadorias importadas na fronteira ou no ponto de entrada.
É importante notar que os países aplicam direitos aduaneiros há séculos, uma vez que esta é uma das formas mais comuns que os governos utilizam para cobrar receitas. Na maior parte dos casos, tem sido assim porque não há nada mais simples do que ter funcionários aduaneiros na fronteira para cobrar uma taxa sobre qualquer mercadoria importada que chegue. Do ponto de vista administrativo, os direitos aduaneiros devem ser um dos impostos mais fáceis de cobrar pelos governos.
Compreender as tarifas e os direitos de importação no comércio internacional
De um modo geral, os direitos aduaneiros são a principal forma de os países protegerem ou liberalizarem as suas economias. No entanto, é importante notar que esta não é a única forma, uma vez que muitos países também adoptam medidas como quotas, subsídios e outros regulamentos que afectam frequentemente o fluxo comercial entre diferentes países.
Quando falamos de liberalização, referimo-nos geralmente à redução deliberada dos direitos aduaneiros sobre os bens importados, o que significa que os produtos importados chegam a um custo mais baixo. Uma vez que isto torna o comércio mais rentável, este torna-se mais livre ao longo do tempo. Em termos económicos, a eliminação total dos direitos aduaneiros e de outras barreiras comerciais é o que se designa por comércio livre.
Por outro lado, um aumento dos direitos aduaneiros é geralmente designado por protecionismo ou proteção. Dado que os direitos aduaneiros aumentam o custo das importações do estrangeiro, mas não o das empresas locais, geralmente tornam as empresas nacionais mais competitivas em comparação com as empresas importadoras.
Como são calculados os direitos aduaneiros no comércio global
Uma vez que se trata de um guia para principiantes em matéria de direitos aduaneiros e taxas, vamos apenas analisar as duas principais formas de cobrança de direitos aduaneiros: os direitos ad valorem e os direitos específicos.
Tarifas específicas
Trata-se de um encargo fixo cobrado por cada unidade de bens importados. Por exemplo, o governo americano cobra uma tarifa específica de $0,51 por cada relógio de pulso trazido para os EUA. Assim, a importação de mil relógios para os Estados Unidos significa que o governo irá cobrar receitas aduaneiras de 510 dólares. Neste caso, são cobrados 510 dólares, quer o relógio seja um Rolex que custa 5.000 dólares, quer seja um relógio que custa 40 dólares.
Tarifas ad valorem
Trata-se de uma taxa percentual fixa sobre o valor do produto que está a ser importado para os Estados Unidos. Ad valorem é uma palavra latina que significa em proporção ao valor ou sobre o valor. Por exemplo, os EUA aplicam uma tarifa ad valorem de 2,5% a todos os automóveis importados. Assim, se os importadores trouxerem automóveis no valor de $100.000, o governo obterá receitas aduaneiras de $2.500. Neste caso, o governo arrecadará $2.500 quer sejam importados dez Hyundais de $10.000 ou dois BMWs de $50.000.
Ocasionalmente, os países aplicam simultaneamente um direito ad valorem e um direito específico ao mesmo produto. Esta situação é normalmente designada por tarifa dupla. Por exemplo, os relógios de pulso trazidos para os EUA estão sujeitos à tarifa específica de 0,51 dólares, para além de uma tarifa ad valorem de 6,25% sobre a bracelete e a caixa e de uma taxa ad valorem de 5,3% sobre a pilha.
Se olharmos para o exemplo anterior, os governos aplicam normalmente tarifas diferentes a diferentes produtos importados para um país. A maioria dos governos não aplicará a mesma tarifa a todos os serviços e bens importados para o seu país.
No entanto, é importante notar que vários países constituem uma exceção a esta regra. Por exemplo, o Chile é conhecido por cobrar 6% sobre todos os produtos importados, independentemente da sua categoria. O mesmo se pode dizer dos Emirados Árabes Unidos, que cobram uma tarifa de 5% sobre quase tudo, enquanto a Bolívia cobra tarifas que variam entre 0%, 2,5%, 5%, 7,5% ou 10%. No entanto, estas tarifas constantes e simples são raras.
Assim, em vez de uma taxa pautal única, alguns países têm uma tabela pautal que especifica a tarifa que tem de ser cobrada em cada serviço e mercadoria em particular. Nos Estados Unidos, esta é normalmente designada por Harmonized Tariff Schedule (HTS) dos Estados Unidos. As classificações das mercadorias derivam do Sistema Harmonizado criado pela Organização Mundial das Alfândegas, por vezes designado por Sistema Harmonizado de Codificação e Classificação de Mercadorias.
Dicas para reduzir os direitos aduaneiros
Os direitos aduaneiros, impostos e outras taxas acabam muitas vezes por representar uma proporção significativa do custo final das mercadorias importadas. Trata-se de encargos que normalmente terá de pagar a organizações fiscais, alfândegas, proprietários de armazéns, operadores de terminais e despachantes aduaneiros.
A boa notícia é que, em geral, é possível reduzir alguns desses custos tirando partido de factores que se verificou reduzirem os custos totais dos bens importados. São eles:
Acordos de comércio livre
Uma das formas mais eficazes e mais fáceis de reduzir os direitos aduaneiros é através de acordos de comércio livre que o seu país assinou com outros governos. Os acordos de comércio livre referem-se geralmente a tratados que estabelecem regras comerciais preferenciais, tais como procedimentos aduaneiros simplificados, direitos aduaneiros nulos ou inferiores e reconhecimento mútuo de normas. Quando importa mercadorias de um país com um ACL com o seu país, terá um tratamento preferencial, desde que apresente a documentação necessária e cumpra as regras de origem.
Por exemplo, se for um importador de têxteis do Vietname para os Estados Unidos, tem acesso isento de direitos ao abrigo do Acordo Global e Progressivo da Parceria Transpacífica.
Desvantagens dos direitos
Também é possível reduzir os direitos aduaneiros aquando da importação, solicitando o reembolso dos direitos. Trata-se de reembolsos de direitos pagos por mercadorias que são posteriormente destruídas ou exportadas. O objetivo é estimular as exportações e eliminar ou reduzir a dupla tributação das mercadorias que atravessam várias fronteiras.
Se importar mercadorias que são normalmente reexportadas sem grandes alterações nas suas condições ou mercadorias que são factores de produção para produtos exportados, obsoletos ou danificados, pode solicitar draubaques de direitos sujeitos a certas limitações e condições.
Por exemplo, se trouxer aço da China para os Estados Unidos e lhe for cobrado um direito aduaneiro de 25% e, posteriormente, exportar o aço para o Canadá, pode recuperar a maior parte do seu dinheiro através de devoluções de direitos.
Escolha o método de avaliação correto
Uma das melhores formas de reduzir os direitos aduaneiros aquando da importação é optar pelo método de avaliação correto para as suas mercadorias. O método de avaliação refere-se à forma como as autoridades normalmente determinam o valor das mercadorias importadas para poderem determinar o montante dos direitos a cobrar.
Há meia dúzia de métodos de avaliação, mas o mais utilizado é o valor transacional. Este método baseia-se geralmente no preço a pagar ou pago pelas mercadorias pelo comprador ao vendedor. No entanto, por vezes, o valor transacional pode não refletir verdadeiramente o valor das mercadorias ou pode não ser aceitável ou não estar disponível para as autoridades aduaneiras.
Nesses casos, pode recorrer a métodos alternativos, como o valor de recurso, o valor de mercadorias semelhantes ou idênticas, o valor calculado ou o valor dedutivo. É possível reduzir significativamente o montante do direito e diminuir o valor utilizando a avaliação mais adequada.
Classificação pautal
Outra forma eficaz de reduzir os direitos aduaneiros durante a importação é otimizar a classificação pautal das suas importações. A classificação pautal consiste em atribuir a cada uma das suas mercadorias um código baseado no Sistema Harmonizado para o comércio internacional. O código SH determina o direito que é suposto ser pago pelo direito específico, para além de outras restrições e requisitos para as suas mercadorias.
No entanto, é importante notar que o código SH nem sempre é simples ou claro e que podem existir diferentes opções ou interpretações para as suas importações. Ao pesquisar o código SH, contratar um despachante profissional ou consultar as autoridades aduaneiras, pode encontrar a classificação mais favorável e exacta para as suas mercadorias e evitar o pagamento insuficiente ou excessivo de direitos.
Os despachantes aduaneiros podem ajudar os importadores a reduzir os custos através da gestão do tempo. Por exemplo, algumas fronteiras fecham normalmente a determinadas horas da noite ou do dia. Este facto pode ser prejudicial para determinados tipos de mercadorias, como os produtos perecíveis.
Por exemplo, um camião que entrega produtos frescos do México para os EUA pode demorar 20 horas a chegar ao retalhista americano. Se acontecer alguma coisa durante esse período e o camião chegar à fronteira à noite e a encontrar fechada, os produtos terão de esperar até de manhã para serem processados e uma parte significativa poderá perder-se.
Além disso, poderá ter de suportar custos adicionais de armazenagem, encargos fora de horas e custos adicionais de transporte, entre outros riscos. Trabalhar com um bom despachante aduaneiro ajudá-lo-á a planear e a ter em conta as horas de encerramento das fronteiras para reduzir os atrasos e o aumento dos custos.
Gestão aduaneira simplificada
A gestão aduaneira envolve dois aspectos críticos.
Em primeiro lugar, é essencial gerir meticulosamente o processo para garantir que as informações necessárias são fornecidas às alfândegas atempadamente e da forma mais eficiente possível. Isto implica muitas vezes determinar quais são os elementos essenciais para as alfândegas (tais como ajustamentos de avaliação, origem e classificação) e obter a documentação e as informações necessárias para que um prestador de serviços terceiro efectue a declaração.
Processos bem planeados resultam normalmente em procedimentos simplificados e custos mais baixos, mas é possível obter poupanças muito mais significativas utilizando soluções de software.
Em segundo lugar, é importante notar que o cumprimento das obrigações aduaneiras está geralmente sujeito a um controlo baseado em auditorias. O não cumprimento das obrigações aduaneiras pode resultar em atrasos no desalfandegamento, sanções, investigações e exigências de direitos adicionais. Por esta razão, muitas empresas gastam muitos recursos para efetuar controlos das declarações aduaneiras.
Mais uma vez, a simplificação dos processos pode resultar em poupanças significativas, mas o bom é que existem desenvolvimentos de software no processo que ajudarão significativamente a automatizar o controlo aduaneiro. Por exemplo, a CustomsCity tem um software que obtém eletronicamente os dados aduaneiros do CBP, que pode criar relatórios de exceção e verificar a existência de erros
Suspensões pautais autónomas
Os direitos aduaneiros destinam-se a proteger a indústria nacional e não apenas a cobrar receitas. Normalmente, é possível solicitar suspensões autónomas para eliminar os direitos aduaneiros sobre as importações, tais como componentes ou matérias-primas que não estão suficientemente disponíveis no país para o qual se pretende importar.
Enquanto importador, pode exercer pressão e solicitar suspensões pautais e, se o seu pedido for aprovado, estas podem resultar em suspensões pautais, por vezes durante vários anos. Há muitas suspensões de que os importadores não têm conhecimento e, se fizer a sua pesquisa sobre tarifas individuais, pode ficar surpreendido com as poupanças de custos que podem ser obtidas.
Navegar nos acordos de comércio livre
Os acordos de comércio equitativo entre os EUA e vários parceiros comerciais cuidadosamente selecionados oferecem geralmente um acesso isento de direitos ou com direitos reduzidos, entre outras vantagens para os importadores. Alguns destes incluem um tratamento justo dos investidores americanos. Uma proteção mais forte da propriedade intelectual, oportunidades para os prestadores de serviços americanos, a participação dos exportadores no desenvolvimento de normas para os produtos do país e oportunidades de concorrer a contratos públicos estrangeiros.
Acordos de comércio livre com os Estados Unidos
Atualmente, os EUA têm vários acordos de comércio livre celebrados com diversos países, sobretudo da América do Norte, Central e do Sul, e alguns com países das Caraíbas.
Estes incluem acordos multinacionais, como o CAFTA-DR, o Acordo de Comércio Livre entre a República Dominicana e a América Central, que inclui a maioria dos países da América Central e a República Dominicana, e o NAFTA, o Acordo de Comércio Livre da América do Norte, que abrange o México, o Canadá e os Estados Unidos. Existem também acordos comerciais separados com nações desde o Peru até à Austrália.
Atualmente, os Estados Unidos têm acordos de comércio livre com pelo menos 20 países, o que representa cerca de 40% das exportações dos Estados Unidos.
Globalmente, estes acordos significam que cerca de 50% das mercadorias importadas para os Estados Unidos entram sem quaisquer direitos aduaneiros. No entanto, é importante notar que todos os acordos não resultam em comércio livre na definição mais tradicional da palavra. Devido ao lobby de grupos de interesses especiais nos EUA, existem numerosas restrições comerciais a muitos produtos, como a ganga, o aço, a carne de vaca, o açúcar, o atum, o leite e os automóveis.
No entanto, se adotar um procedimento passo a passo ao navegar nos acordos de comércio livre, pode reduzir significativamente os custos aduaneiros e aumentar a competitividade das mercadorias importadas.
Eis como o fazer:
Definição do âmbito do mercado
Isto permite identificar quais os acordos de comércio livre que ainda estão em vigor e quais os benefícios que a sua empresa pode obter. Esta etapa também lhe mostra quais os aspectos dos acordos que poderá ter de investigar mais.
Normalmente, pode consultar em linha o Harmonised Tariff Schedule para obter informações sobre os produtos importados para os Estados Unidos. Através do HTS, que é uma espécie de guia de direitos de importação, poderá:
- Aceda a todos os acordos de comércio livre e determine se são benéficos para a sua empresa.
- Encontre códigos de classificação de produtos para classificar corretamente os seus produtos.
Avaliação pormenorizada
Durante esta etapa, determinará quais os requisitos dos acordos de comércio livre que terá de cumprir para beneficiar do ACL.
Esta etapa inclui normalmente a confirmação:
- Taxas pautais e códigos de classificação de produtos.
- As regras de origem podem ser obtidas junto da Comissão de Comércio Internacional dos EUA, do Representante Comercial dos Estados Unidos ou do Facilitador das Regras de Origem.
- Requisitos de documentação, como a autodeclaração de origem ou o certificado de origem.
- Requisitos de expedição - é necessário ter cuidado com as mercadorias que passam por países intermediários, uma vez que tal pode afetar a elegibilidade ao abrigo dos requisitos das Regras de Origem.
- Outros requisitos - Este é o momento de analisar também outros requisitos de importação. Alguns produtos podem necessitar de conformidade ou de aprovações relativamente a requisitos de embalagem, rotulagem e segurança de plantas ou animais antes de poderem ser importados.
Uma vez confirmadas as necessidades de importação, será necessário entrar no mercado. No entanto, alguns aspectos a ter em conta incluem:
- Terá de manter os seus parceiros no mercado activos e informados durante todo o processo.
- É necessário trabalhar com os transitários e confirmar o que é um conteúdo de carga aceitável.
- Também pode obter ajuda de mercado junto da Agência das Alfândegas e Proteção das Fronteiras dos Estados Unidos
Iniciar a exportação
Esta etapa ajuda a garantir que obtém todos os benefícios possíveis de um acordo de comércio livre, desde que tenha a documentação correta. Alguns dos documentos necessários incluem:
- Verificação de que as mercadorias importadas são provenientes de um país que tem um acordo de comércio livre com os Estados Unidos. Para tal, é normalmente necessário preencher um formulário de Certificado de Origem, que pode ser consultado no sítio Web do CBP.
- Prova de conformidade com quaisquer requisitos de trânsito para garantir que as suas mercadorias não perdem o estatuto de origem.
Manter-se atualizado
Quando começar a exportar, terá de rever periodicamente as informações relacionadas com os ACL para garantir que está a tirar o máximo partido dos mesmos. Terá de:
- Esteja atento a quaisquer alterações que possam ajudar a sua empresa
- Reavalie as actualizações tarifárias para garantir a conformidade com todos os requisitos, mesmo quando a sua empresa está a evoluir.
- Notificar as partes principais de quaisquer alterações no processo/negócio.
- Analisar as oportunidades da cadeia de abastecimento.
