En términos comerciales, una tarifa es cualquier tasa o impuesto que recauda el gobierno. En otros casos, la palabra arancel puede utilizarse en un contexto no tan estrictamente comercial, como cuando se emplea en las tarifas ferroviarias. No obstante, el término arancel suele referirse al impuesto que grava las mercancías importadas en la frontera o punto de entrada.
Es importante señalar que los países llevan siglos aplicando aranceles, ya que es una de las formas más comunes que han utilizado los gobiernos para recaudar ingresos. En su mayor parte, ha sido así porque no hay nada más sencillo que tener funcionarios de aduanas en la frontera para recaudar una tasa sobre cualquier mercancía importada que entre. Desde el punto de vista administrativo, los aranceles son uno de los impuestos más fáciles de recaudar para los gobiernos.
Aranceles y derechos de importación en el comercio internacional
Por lo general, los aranceles son la principal forma que tienen los países de proteger o liberalizar sus economías. Sin embargo, es importante señalar que no es la única forma, ya que muchos países también establecen medidas como cuotas, subvenciones y otras normativas que a menudo afectan al flujo comercial entre distintos países.
Cuando hablamos de liberalización solemos referirnos a la reducción deliberada de los aranceles sobre las mercancías importadas, lo que significa que los productos importados entran a menor coste. Como esto hace que el comercio sea más rentable, con el tiempo el comercio se vuelve más libre. En el lenguaje económico, la eliminación total de aranceles y otras barreras comerciales es lo que se denomina libre comercio.
Por otro lado, un aumento de los aranceles suele denominarse proteccionismo o protección. Dado que los aranceles aumentan el coste de las importaciones procedentes del extranjero pero no de las empresas locales, suelen hacer más competitivas a las empresas nacionales frente a las importadoras.
¿Cómo se calculan los derechos de aduana en el comercio mundial?
Dado que ésta es una guía para principiantes sobre aranceles y tasas aduaneras, sólo vamos a examinar las dos formas principales en que se recaudan los aranceles: los aranceles ad valorem y los aranceles específicos.
Tarifas específicas
Se refiere a una tasa fija que se cobra por cada unidad de mercancía importada. Por ejemplo, el gobierno estadounidense cobra un arancel específico de 0,51 dólares por cada reloj de pulsera introducido en Estados Unidos. Así, la importación de mil relojes a Estados Unidos supone para el gobierno unos ingresos arancelarios de 510 dólares. En este caso, se recaudan 510 dólares tanto si el reloj es un Rolex que cuesta 5.000 dólares como si es un reloj que cuesta 40 dólares.
Aranceles ad valorem
Se trata de un gravamen porcentual fijo sobre el valor del producto que se importa en Estados Unidos. Ad valorem es una palabra latina que significa en proporción al valor o sobre el valor. Por ejemplo, Estados Unidos aplica un arancel ad valorem del 2,5% a todos los coches importados. Por tanto, si los importadores introducen automóviles por valor de 100.000 dólares, el gobierno obtendrá unos ingresos arancelarios de 2.500 dólares. En este caso, el gobierno recaudará 2.500 dólares tanto si se importan diez Hyundai de 10.000 dólares como dos BMW de 50.000 dólares.
En ocasiones, los países aplican simultáneamente al mismo producto un arancel ad valorem y un arancel específico. Esto suele denominarse arancel en dos partes. Por ejemplo, los relojes de pulsera introducidos en EE.UU. están sujetos al arancel específico de 0,51 dólares, además de un arancel ad valorem del 6,25% sobre la correa y la caja y un gravamen ad valorem del 5,3% sobre la pila.
Si nos fijamos en el ejemplo anterior, los gobiernos suelen aplicar aranceles diferentes a los distintos productos importados en un país. La mayoría de los gobiernos no aplican el mismo arancel a todos los servicios y bienes importados en su país.
Sin embargo, es importante señalar que varios países son la excepción. Por ejemplo, Chile aplica un 6% a todos los productos importados, independientemente de su categoría. Lo mismo puede decirse de los EAU, que aplican un arancel del 5% a casi todo, así como Bolivia, que aplica aranceles que oscilan entre el 0%, el 2,5%, el 5%, el 7,5% o el 10%. No obstante, estos aranceles constantes y simples son poco frecuentes.
Por ello, en lugar de un tipo arancelario único, algunos países tienen una lista arancelaria en la que se especifica el arancel que debe cobrarse por cada servicio y mercancía concretos. En Estados Unidos, suele denominarse Lista Arancelaria Armonizada (HTS) de Estados Unidos. Las clasificaciones de mercancías se derivan del Sistema Armonizado establecido por la Organización Mundial de Aduanas, que a veces se ha denominado Sistema Armonizado de Codificación y Clasificación de Mercancías.
Consejos para reducir los derechos de aduana
Los derechos de aduana, impuestos y otros gravámenes suelen acabar representando una proporción significativa del coste final de las mercancías importadas. Se trata de cargos que normalmente tendrá que pagar a organismos fiscales, aduanas, propietarios de almacenes, operadores de terminales y agentes de aduanas.
Lo bueno es que normalmente se pueden reducir algunos de estos costes aprovechando factores que se ha comprobado que reducen los costes totales de los bienes importados. Éstos son:
Acuerdos de libre comercio
Una de las formas más eficaces y sencillas de reducir los derechos de aduana es a través de los acuerdos de libre comercio que su país ha firmado con otros gobiernos. Los ALC suelen referirse a tratados que establecen normas comerciales preferenciales, como procedimientos aduaneros simplificados, aranceles nulos o más bajos y reconocimiento mutuo de normas. Cuando importe mercancías de un país que tenga un ALC con su país, tendrá un trato preferencial siempre que aporte la documentación necesaria y cumpla las normas de origen.
Por ejemplo, si usted es importador de productos textiles a Estados Unidos desde Vietnam, el Acuerdo General y Progresivo de Asociación Transpacífico le ofrece acceso libre de aranceles.
Inconvenientes
También puede reducir los derechos de aduana al importar solicitando la devolución de derechos. Se trata de la devolución de los derechos pagados por mercancías que posteriormente se destruyen o exportan. Su objetivo es estimular las exportaciones y eliminar o reducir la doble imposición de las mercancías que cruzan varias fronteras.
Si importa mercancías que suelen reexportarse sin grandes cambios en sus condiciones o mercancías que son insumos para productos exportados, obsoletos o dañados, puede solicitar la devolución de derechos con ciertas limitaciones y condiciones.
Por ejemplo, si trae acero de China a Estados Unidos y se le aplica un arancel del 25% y posteriormente exporta el acero a Canadá, puede recuperar la mayor parte de su dinero de las devoluciones de derechos.
Elegir el método de valoración adecuado
Una de las mejores maneras de reducir los derechos de aduana al importar es elegir el método de valoración adecuado para sus mercancías. El método de valoración se refiere a la forma en que las autoridades suelen determinar el valor de las mercancías importadas para poder fijar el importe de los derechos.
Existen media docena de métodos de valoración, pero el más utilizado es el valor de transacción. Suele basarse en el precio que debe pagar el comprador al vendedor por las mercancías. Sin embargo, a veces el valor de transacción puede no reflejar fielmente el valor de las mercancías o puede no ser aceptable o no estar disponible por las autoridades aduaneras.
En tales casos, puede recurrir a métodos alternativos como el valor alternativo, el valor de mercancías similares o idénticas, el valor computado o el valor deductivo. Puede reducir considerablemente el importe de los derechos y disminuir el valor utilizando la valoración más adecuada.
Clasificación arancelaria
Otra forma eficaz de reducir los derechos de aduana al importar es optimizar la clasificación arancelaria de sus importaciones. La clasificación arancelaria consiste en asignar a cada una de sus mercancías un código basado en el Sistema Armonizado para el comercio internacional. El código del Sistema Armonizado determina el derecho que debe pagarse por cada mercancía, además de otras restricciones y requisitos para sus mercancías.
Sin embargo, es importante tener en cuenta que el código del SA no siempre es sencillo o claro y que puede haber diferentes opciones o interpretaciones para sus importaciones. Investigando el código del SA, contratando a un agente profesional o consultando a las autoridades aduaneras, puede encontrar la clasificación más favorable y precisa para sus mercancías y evitar pagar derechos de más o de menos.
Los agentes de aduanas pueden ayudar a los importadores a reducir costes mediante la gestión del tiempo. Por ejemplo, algunas fronteras suelen cerrar a determinadas horas de la noche o del día. Esto puede ser perjudicial para determinados tipos de mercancías, como las perecederas.
Por ejemplo, un camión que entrega productos frescos de México a EE.UU. puede tardar 20 horas en llegar al minorista estadounidense. Si ocurre algo durante ese tiempo y llega a la frontera por la noche para encontrarla cerrada, los productos tendrán que esperar hasta la mañana para ser procesados y una parte importante podría perderse.
Además, es posible que tenga que soportar costes adicionales de almacenamiento, recargos por horas extra y costes adicionales de flete, entre otros riesgos. Trabajar con un buen agente de aduanas le ayudará a planificar y tener en cuenta las horas de cierre de las fronteras para reducir los retrasos y el aumento de los costes.
Agilización de la gestión aduanera
La gestión aduanera implica dos aspectos críticos.
En primer lugar, es esencial gestionar meticulosamente el proceso para garantizar que la información requerida se facilita a las aduanas a tiempo y con la mayor eficacia posible. Esto suele implicar determinar cuáles son los elementos fundamentales para las aduanas (como los ajustes de valoración, el origen y la clasificación), y hacer llegar la documentación y la información necesarias a un proveedor de servicios externo para que realice la declaración.
Los procesos bien planificados suelen dar lugar a procedimientos más ágiles y costes más bajos, pero normalmente se pueden conseguir ahorros mucho más significativos recurriendo a soluciones informáticas.
En segundo lugar, es importante señalar que el cumplimiento de las obligaciones aduaneras suele estar sujeto a un control basado en auditorías. El incumplimiento de las obligaciones aduaneras puede dar lugar a retrasos en el despacho, sanciones, investigaciones y exigencias de derechos adicionales. Por este motivo, muchas empresas dedican muchos recursos a realizar controles de las declaraciones aduaneras.
Una vez más, la racionalización de los procesos puede suponer un ahorro considerable, pero lo bueno es que hay programas informáticos en marcha que ayudarán significativamente a sei automatizar el control aduanero. Por ejemplo, CustomsCity dispone de un programa informático que extrae electrónicamente los datos aduaneros del CBP y puede crear informes de excepciones y comprobar si hay errores.
Suspensiones arancelarias autónomas
El objetivo de los derechos de aduana no es simplemente recaudar ingresos, sino proteger la industria nacional. Normalmente puede solicitar suspensiones autónomas para eliminar los derechos de aduana sobre importaciones como componentes o materias primas que no están suficientemente disponibles en el país al que pretende importar.
Como importador, puede presionar y solicitar suspensiones arancelarias y, si su solicitud es aprobada, pueden dar lugar a suspensiones arancelarias a veces durante varios años. Hay muchas suspensiones que los importadores desconocen y, si investiga sobre los distintos aranceles, se sorprenderá de lo mucho que puede ahorrar.
Navegar por los acuerdos de libre comercio
Los acuerdos de comercio justo entre EE.UU. y varios socios comerciales cuidadosamente seleccionados suelen ofrecer a los importadores un acceso libre de aranceles o con derechos reducidos, entre otras ventajas. Algunos de ellos incluyen un trato justo a los inversores estadounidenses. Una mayor protección de la propiedad intelectual, oportunidades para los proveedores de servicios estadounidenses, participación de los exportadores en el desarrollo de las normas de los productos del país y oportunidades para competir por contratos públicos extranjeros.
Acuerdos de libre comercio de Estados Unidos
En la actualidad, Estados Unidos tiene varios acuerdos de libre comercio con varios países, sobre todo de Norteamérica, Centroamérica y Sudamérica, y algunos con países del Caribe.
Entre ellos figuran acuerdos multinacionales como el CAFTA-DR (Tratado de Libre Comercio entre la República Dominicana, Centroamérica y Estados Unidos), que incluye a la mayoría de los países centroamericanos y a la República Dominicana, y el NAFTA (Tratado de Libre Comercio de América del Norte), que incluye a México, Canadá y Estados Unidos. También existen acuerdos comerciales con países que van desde Perú hasta Australia.
En la actualidad, Estados Unidos tiene Acuerdos de Libre Comercio con al menos 20 países, que representan alrededor del 40% de las exportaciones estadounidenses.
En conjunto, estos acuerdos significan que aproximadamente el 50% de las mercancías importadas en Estados Unidos entran sin que se aplique ningún arancel. Aun así, es importante señalar que todos los acuerdos no se traducen en libre comercio según la definición más tradicional de la palabra. Debido a las presiones de grupos de intereses especiales en Estados Unidos, existen numerosas restricciones comerciales sobre muchos productos, como la tela vaquera, el acero, la carne de vacuno, el azúcar, el atún, la leche y los automóviles.
No obstante, si se sigue un procedimiento paso a paso a la hora de navegar por los acuerdos de libre comercio, se pueden reducir considerablemente los costes aduaneros y aumentar la competitividad de las mercancías importadas.
He aquí cómo hacerlo:
Alcance del mercado
Esto permite identificar qué acuerdos de libre comercio siguen vigentes y qué beneficios puede obtener su empresa. Este paso también le muestra qué aspectos de los acuerdos puede necesitar investigar más.
Para encontrar información sobre los productos importados a Estados Unidos, puede consultar la Lista Arancelaria Armonizada (Harmonised Tariff Schedule, HTS). A través de la HTS que es algo así como una guía de derechos de importación, usted será capaz de:
- Acceda a todos los acuerdos de libre comercio y determine si son beneficiosos para su empresa.
- Encuentre códigos de clasificación de productos para clasificar correctamente sus productos.
Evaluación detallada
Durante este paso, determinará qué requisitos de los acuerdos de libre comercio tendrá que cumplir para beneficiarse del ALC.
Este paso suele incluir la confirmación:
- Tipos arancelarios y códigos de clasificación de productos.
- Las normas de origen pueden solicitarse a la Comisión de Comercio Internacional de EE.UU., al Representante de Comercio de EE.UU. o al facilitador de normas de origen.
- Requisitos de documentación como la autodeclaración de origen o el certificado de origen.
- Requisitos de envío: debe tener cuidado con las mercancías que pasan por países intermediarios, ya que esto podría afectar a la elegibilidad en virtud de los requisitos de las normas de origen.
- Otros requisitos - Este es el momento de examinar también otros requisitos de importación. Algunos productos pueden necesitar el cumplimiento o la aprobación de requisitos de envasado, etiquetado y seguridad animal o vegetal antes de poder ser importados.
Una vez confirmados los requisitos de importación, también tendrá que introducirse en el mercado. Sin embargo, hay que tener en cuenta algunas cosas:
- Tendrá que mantener a sus socios en el mercado activos e informados durante todo el proceso.
- Es necesario trabajar con los transitarios y confirmar cuál es el contenido de carga aceptable.
- También puede obtener ayuda comercial de la Agencia de Aduanas y Protección de Fronteras de Estados Unidos
Empezar a exportar
Este paso le ayudará a obtener todos los beneficios posibles de un acuerdo de libre comercio, siempre que disponga de la documentación adecuada. Algunos de los documentos que necesitará son:
- Verificación de que las mercancías importadas proceden de un país que tiene un acuerdo de libre comercio con Estados Unidos. Para ello suele ser necesario presentar un formulario de Certificado de Origen que encontrará en el sitio web del CBP.
- Prueba del cumplimiento de cualquier requisito de tránsito para garantizar que sus mercancías no pierden el estatus de origen.
Manténgase al día
Una vez que empiece a exportar, tendrá que revisar periódicamente la información relacionada con los ALC para asegurarse de que les está sacando el máximo partido. Deberá hacerlo:
- Esté atento a cualquier modificación que pueda ayudar a su empresa
- Reevalúe las actualizaciones de tarifas para asegurarse de que cumple todos los requisitos, incluso a medida que su empresa evoluciona.
- Notificar a las partes clave cualquier cambio en el proceso/negocio.
- Revisar las oportunidades de la cadena de suministro.
