Fünf legale Möglichkeiten, die Baumwollabgabe zu vermeiden oder zurückzufordern, wie Sie die jeweiligen Vorgänge über ABI ACE abwickeln und welche Unterlagen Sie benötigen, um eine Überprüfung durch die CBP oder AMS erfolgreich zu bestehen.
In Teil 1 dieser Reihe haben wir erläutert, was die US-Baumwollabgabe ist, was „Upland-Baumwolle“ bedeutet und warum die HTS-Klassifizierung ausschlaggebend für die Erhebung der Abgabe bei der Einfuhr ist. Dieser zweite Beitrag dient als praktische Ergänzung: Er erläutert, in welchen Fällen genau Sie keine Abgabe zahlen müssen, wie Sie die jeweiligen Befreiungen geltend machen können und wie Sie die Abgabe zurückerhalten, wenn sie bereits erhoben wurde.
Gemäß 7 CFR Teil 1205. Für jeden gelten eigene Vorschriften und eigene Formalitäten.
Die fünf Wege zur Befreiung
1. Der Artikel enthält keinen Baumwollanteil.
Wird ein Produkt unter einer zollpflichtigen HTS-Nummer eingereiht, enthält der betreffende Artikel jedoch überhaupt keine Baumwolle – beispielsweise ein Kleidungsstück, dessen Zusammensetzung auf 100 % Polyester umgestellt wurde, das aber weiterhin unter einer HTS-Nummer mit Baumwollkennzeichnung eingereiht ist –, gibt der Importeur die Befreiungsnummer „999999999“ in die Einfuhrzusammenfassung ein, basierend auf seiner eigenen Feststellung (7 CFR 1205.510(b)(7)) ein. Die Fasergehaltserklärung des Lieferanten bestätigt dies.
2. Nicht-Upland-Baumwolle (Pima, ELS, ägyptische Baumwolle).
Ausschließlich Upland-Baumwolle (Gossypium hirsutum L.) fällt in den Geltungsbereich des Programms. Produkte, die aus anderer Baumwolle als Upland-Baumwolle hergestellt werden – darunter Pima, ELS und der Großteil der ägyptischen Baumwolle (in der Regel Gossypium barbadense) – fallen nicht darunter. Es gibt zwei Möglichkeiten:
- Vorab genehmigtes Zertifikat: Beantragen Sie dies beim Cotton Board vor einen nummerierten Freistellungsbescheid mit einer Gültigkeitsdauer von einem Jahr (7 CFR 1205.510(b)(6)). Geben Sie die Bescheinigungsnummer auf Zeilenebene an.
- Erstattung nach Zahlungseingang: Entrichten Sie die Abgabe bei der Einfuhr und reichen Sie anschließend innerhalb von 180 Tagen einen Erstattungsantrag beim Cotton Board ein, in dem Sie bestätigen, dass es sich bei der Baumwolle nicht um Upland-Baumwolle handelt (7 CFR 1205.520).
3. In den USA angebaute Baumwolle.
Das Programm ist so konzipiert, dass US-amerikanische Erzeuger die Abgabe im Inland entrichten. Enthält importierte Ware Baumwolle, die in den Vereinigten Staaten angebaut wurde (beispielsweise US-Baumwolle, die zur Verarbeitung im Ausland exportiert und anschließend als fertiges Kleidungsstück wieder importiert wurde), hat der Importeur Anspruch auf Erstattung gemäß 7 CFR 1205.520 nach Nachweis des US-Ursprungs Anspruch auf Erstattung. Eine vorab ausgestellte Zertifikat des Cotton Board ist ebenfalls für regelmäßige Importeure von US-Baumwolle erhältlich.
4. Zertifizierte Bio-Baumwolle.
Importierte Baumwolle und Baumwollprodukte, die gemäß dem Nationalen Bio-Programm (7 CFR Teil 205) als „Bio“ oder „100 Prozent Bio“ gekennzeichnet werden dürfen, sind davon ausgenommen.
5. TIB, reparierte Waren und Wiedereinfuhren von US-Komponenten.
Vorübergehend unter Zollverschluss eingeführte Waren (HTS-Kapitel 9813) sind von der Zollpflicht befreit. Waren, die nach der Ausfuhr zur Änderung oder Reparatur zurückgeführt werden (HTS 9802.00.40 oder 9802.00.50), sind von der Zollpflicht befreit. Und gemäß 7 CFR 1205.510(b)(5)sind Textil- und Bekleidungswaren, die aus in den USA hergestellten Baumwollkomponenten unter bestimmten Präferenzunterpositionen (einschließlich 9819.11.03, 9819.11.06, der 9820.11-Reihe und der 9802.00.80-Reihe) hergestellt wurden, ebenfalls von der Abgabe befreit – da die zugrunde liegende US-Baumwolle bereits im Inland verzollt wurde.
Jeder Antrag auf Befreiung muss durch Unterlagen belegt werden. Ohne Unterlagen keine Befreiung.
So reichen Sie den Antrag auf Befreiung korrekt ein
Ausnahmen werden über ABI an das ACE-System der CBP übermittelt – nicht durch das Eintragen eines Buchstabencodes in ein Feld auf dem Papierformular 7501. Gemäß dem „ACE Entry Summary Business Process Document“ kennzeichnet das Gebührenerlasskennzeichen „1“ auf Artikelebene kennzeichnet eine Position als gebührenbefreite Baumwolle (056).
- Überprüfen Sie zunächst die HTS-Einstufung. Wenn der HTS-Code nicht in der Einfuhrbewertungstabelle aufgeführt ist, entfällt die Gebühr. Die Genauigkeit der Einstufung ist entscheidend – das KI-Tool zur HTS-Klassifizierung kennzeichnet gebührenpflichtige Codes, bevor die Anmeldungen übermittelt werden.
- Geben Sie die richtige Ausnahmegenehmigungsnummer an. Verwenden Sie 999999999 für Waren unter zollpflichtigen HTS-Nummern, die keine Baumwolle enthalten.
- Halten Sie die Unterlagen bereit, bevor Sie den Antrag einreichen. Angaben zum Fasergehalt für die Kennzeichnung „baumwollfrei“. Unterlagen zu Art und Herkunft für vorab genehmigte Zertifikate.
- Achten Sie auf die Einheitlichkeit der Handelsdokumente. Rechnungen, Lieferscheine und Lieferantenerklärungen müssen miteinander übereinstimmen. Unstimmigkeiten führen zu einer Überprüfung durch die CBP und AMS.
Der Erstattungsweg für Baumwolle aus den USA und für Nicht-Upland-Baumwolle
Wenn es sich um in den USA angebaute Baumwolle oder um Nicht-Upland-Baumwolle handelt und die Gebühr bereits entrichtet wurde, besteht die Abhilfe darin, einen Antrag auf Rückerstattung beim Cotton Board – und nicht eine nachträgliche Korrektur („Post-Summary Correction“) bei der CBP. Das Verfahren (7 CFR 1205.520) lautet wie folgt:
- Fordern Sie das Erstattungsantragsformular schriftlich beim Cotton Board an; das Formular muss vom Importeur unterzeichnet sein.
- Reichen Sie den Antrag innerhalb von 180 Tagen ab dem Datum, an dem die Steuerzahlung geleistet wurde. Wenn Sie die Frist versäumen, verfällt der Anspruch auf Rückerstattung, selbst bei lückenloser Dokumentation.
- Geben Sie die CBP-Identifikationsnummer des Importeurs, das Baumwollgewicht pro HTS-Position, Zwischensummen und Gesamtsumme, Zahlungsdaten sowie die Bescheinigung an, dass es sich bei der Baumwolle um in den USA angebaute Baumwolle oder um Nicht-Upland-Baumwolle handelt.
- Fügen Sie bitte eine Kopie des CBP-Einreiseformulars und der Handelsrechnung bei.
- Das Cotton Board muss die Erstattung innerhalb von 60 Tagen nach Eingang eines ordnungsgemäß ausgefüllten Antrags vornehmen.
Welche Unterlagen benötigen Sie?
Die CBP und die AMS können auch Jahre nach der Einfuhr Unterlagen anfordern. Importeure sollten ihre Unterlagen gemäß den CBP-Vorschriften zur Aufbewahrung von Unterlagenaufbewahren. Die Beweislast liegt beim Importeur.
- Angaben zum Fasergehalt des Herstellers oder Lieferanten mit einer Aufschlüsselung der genauen Faseranteile.
- Angaben zu Baumwollsorten und Herkunft die das Herkunftsland und die Baumwollsorte (Upland-Baumwolle vs. Nicht-Upland-Baumwolle) konkret angeben – und nicht vage Formulierungen wie „keine US-Baumwolle“.
- Freistellungsbescheinigung des Cotton Board
- Eidesstattliche Erklärungen von Lieferanten oder Rahmenerklärungen für regelmäßige Lieferungen von einem bekannten Lieferanten. Jährlich zu erneuern.
- Faseranalyse durch Dritte für hochwertige oder komplexe Produkte, bei denen es auf Sicherheit ankommt.
Häufige Fehler, die zu Risiken führen
- Angenommen, die Abgabe gilt nur für US-Baumwolle. Das ist jedoch nicht der Fall. Standardmäßig gilt das Gegenteil – importierte Upland-Baumwolle wird unabhängig von ihrer Herkunft mit der Abgabe belegt.
- Die Annahme, dass Pima- oder ägyptische Baumwolle bei der Einfuhr automatisch von der Zollpflicht befreit ist. Das ist nicht der Fall. Sie benötigen entweder eine vorab ausgestellte Bescheinigung oder eine Erstattung nach der Zahlung. Der HTS-Code gibt keinen Aufschluss darüber, ob es sich bei Ihrer Baumwolle um Upland-Baumwolle handelt.
- Unzureichende Formulierung in Bezug auf den Lieferanten. „Keine US-Baumwolle“ reicht nicht aus. Sie benötigen Angaben zum Herkunftsland und Sorte in den Unterlagen vermerkt sein.
- Veraltete Erklärungen. Eine Pauschalerklärung aus dem Jahr 2023 gilt nicht für eine Sendung aus dem Jahr 2026. Bitte erneuern Sie diese jährlich.
- Versäumnis der 180-tägigen Erstattungsfrist. Dies ist der häufigste und kostspieligste Fehler bei Anträgen, die nicht aus Upland-Baumwolle stammen oder deren Ursprung nicht in den USA liegt.
Was passiert, wenn Sie die Steuererklärung falsch einreichen?
Sollte AMS oder CBP eine Befreiung anzweifeln, ist der übliche Weg ein CBP-Formular 28 (Auskunftsersuchen) oder Formular 29 (Mitteilung über Maßnahmen) , in dem eine fällige Gebühr ausgewiesen wird, oder eine AMS-Mitteilung, in der Unterlagen angefordert werden. Liegen keine Unterlagen vor, muss der Importeur die Gebühr zuzüglich Zinsen entrichten. Wird festgestellt, dass es sich um fahrlässiges oder betrügerisches Verhalten handelt, kann die CBP Strafen gemäß 19 U.S.C. 1592Strafmaßnahmen verhängen, die sich bei wiederholten Sendungen rasch erhöhen.
Abgesehen von den direkten Kosten führen wiederholte Verstöße gegen die Vorschriften zu einer verstärkten Überprüfung durch die CBP bei künftigen Einreisen. Jede weitere Prüfung bedeutet mehr Zeitaufwand, mehr Dokumentationsaufwand und größere Beeinträchtigungen.
Fazit
Die Baumwollabgabe ist überschaubar, wenn man von den richtigen Rahmenbedingungen ausgeht. Die Klassifizierung löst die Erhebung aus. Durch die Dokumentation werden Fragen zur Unterscheidung zwischen Upland- und Nicht-Upland-Baumwolle sowie zur Herkunft geklärt. Befreiungsnummern und Zertifikate werden bei der Einfuhr über ABI übermittelt. Das Cotton Board wickelt die nachträgliche Erstattung innerhalb einer Frist von 180 Tagen ab.
Was dies in der Praxis erschwert, sind das Datenvolumen und die Koordination – die Teams für Beschaffung, Compliance und Vermittlung arbeiten oft nicht auf der Grundlage derselben Daten, und genau dort schleichen sich Fehler ein.
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